2023年稅務師練習題每日一練匯總7.2

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-07-02 09:28:04

稅務師基礎(chǔ)階段備考正在進行中，成功的路上要做的就是克服一個個的困難。下面是東奧會計在線整理的每日一練練習題，快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

確定股東是否有權(quán)領(lǐng)取本期股利的截止日期是（　?。?/div>

A．股利宣告日

B．股權(quán)登記日

C．除息日

D．股利支付日

【正確答案】B

【答案解析】 股權(quán)登記日是有權(quán)領(lǐng)取本期股利的股東資格登記截止日期。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關(guān)于稅務登記管理的表述中正確的是（　?。?/div>

A．納稅人應將稅務登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛

B．納稅人遺失稅務登記證件的，應當在30日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢

C．納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

D．納稅人辦理納稅申報必須持稅務登記證件

【正確答案】C

【答案解析】選項A，納稅人應將稅務登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛。選項B，納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。選項D，納稅人辦理納稅申報無須持稅務登記證件。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，關(guān)于行政訴訟起訴期限的說法，正確的是（　?。?。（2012年）

A．公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道或應當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外

B．公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道或應當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

C．公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道或應當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，《行政訴訟法》不允許適用其他單行法律特別規(guī)定的起訴期限

D．申請人不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟；復議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項ABC：公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，“法律”另有規(guī)定的除外。（2）選項D：公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟，“法律”另有規(guī)定的除外。

《稅法二》

【多項選擇題】

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的保險費用有（??）。

A．按規(guī)定支付的職工基本養(yǎng)老保險費

B．為職工個人支付的家庭財產(chǎn)保險費

C．企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費

D．為特殊工種職工支付的人身安全保險費

E．為股東支付的商業(yè)保險費

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項B：為職工個人支付的家庭財產(chǎn)保險費，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項E：為股東支付的商業(yè)保險費，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2022年第2季度轉(zhuǎn)讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2020年6月買入，買入價1400萬元；該金融機構(gòu)2022年第1季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元，2021年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負差100萬元。已知，上述金額均為含稅金額。該金融機構(gòu)2022年第2季度應確認增值稅銷項稅額為（　　）萬元。

A．35.09

B．40.75

C．39.62

D．45.28

【正確答案】B

【答案解析】（1）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期，但不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度；本題中，2022年第1季度的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)至第2季度與第2季度銷售額相抵，但2021年度負差不得在2022年銷售額中扣除。（3）該金融機構(gòu)2022年第2季度應確認增值稅銷項稅額=（2200-1400-80）÷（1+6%）×6%=40.75（萬元）。

朝著自己的目標一步步努力，成功的機會就會越來越大。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力，取得好成績，順利通過稅務師考試！