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2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.6

來源:東奧會計在線責(zé)編:姜喆2023-07-06 09:26:06

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中,備考時間應(yīng)分配得精密,使每月、每天和每小時都有它的任務(wù)。下面是東奧會計在線整理的每日一練練習(xí)題,快來打卡練習(xí)吧!

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司擬購買一臺價值80萬元的設(shè)備,預(yù)計使用年限為5年,采用年限平均法計提折舊,預(yù)計凈殘值率為10%。該設(shè)備預(yù)計每年為公司實現(xiàn)營業(yè)收入100萬元,付現(xiàn)成本44萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費,會計折舊方法與稅法規(guī)定一致,則該設(shè)備經(jīng)營期每年現(xiàn)金凈流量為( ?。┤f元。
 A.31.2
 B.56.4
 C.34.8
 D.45.6

 稅務(wù)師

【正確答案】D

【答案解析】 年折舊額=80×(1-10%)/5=14.4(萬元)
該設(shè)備經(jīng)營期每年現(xiàn)金凈流量=(100-44)×(1-25%)+14.4×25%=45.6(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)稅款征收權(quán)的表述中,符合規(guī)定的有(  )。
 A.對抗稅行為,稅務(wù)機關(guān)可以無期限追征其未繳或者少繳的稅款
 B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
 C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金
 D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期為3年
 E.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)可加收滯納金
稅務(wù)師

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B:因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年。

【解題高手】
對于未繳或少繳稅款的追征而言,首先盯住是由誰(稅務(wù)機關(guān)?納稅人或扣繳義務(wù)人?)造成的;其次要盯住造成未繳或少繳原因是否為偷稅/抗稅/騙稅。具體內(nèi)容總結(jié)如下:

造成未繳或少繳稅款的原因如何追征
稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金

納稅人或扣繳

義務(wù)人的責(zé)任

計算錯誤等失誤稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
有特殊情況的,追征期可以延長到5年
偷稅(逃避繳納稅款)、抗稅、騙稅稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于除斥期間的說法中,正確的是( ?。?。
 A.除斥期間主要適用于債權(quán)請求權(quán)
 B.除斥期間屆滿,權(quán)利人的實體權(quán)利消滅
 C.除斥期間適用中止、中斷和延長的規(guī)定
 D.除斥期間的始點為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日
稅務(wù)師

【正確答案】B

【答案解析】 (1)選項A:除斥期間主要適用于形成權(quán);(2)選項C:訴訟時效適用中止、中斷和延長,除斥期間系不變期間;(3)選項D:除斥期間的始點為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利產(chǎn)生之日。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中,正確的是(  )。
 A.企業(yè)根據(jù)規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為在本單位任職的全體職工繳付的年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅
 B.個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除
 C.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時,應(yīng)征收個人所得稅
 D.達(dá)到退休年齡,領(lǐng)取年金時,并入綜合所得計算稅款

 稅務(wù)師

【正確答案】A

【答案解析】 選項B:個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;選項C:年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時,暫不征收個人所得稅;選項D:達(dá)到退休年齡,領(lǐng)取年金時,不并入綜合所得,全額單獨計算稅款。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于增值稅征稅范圍一般規(guī)定的表述,正確的有(  )。
 A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅
 B.賓館提供的會議場地及配套服務(wù),按“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅
 C.以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的,按照“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅
 D.已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入,按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅
 E.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入,按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅
 稅務(wù)師

【正確答案】B,D,E

【答案解析】(1)選項A:納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅;(2)選項C:納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的,按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。

【解題高手】關(guān)于增值稅征稅范圍,注意根據(jù)實質(zhì)辨析:

辨析行為征稅項目適用稅率
票證類納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入交通運輸服務(wù)9%
納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)6%
修理類設(shè)備修理修配修理修配勞務(wù)13%
房屋修繕維修建筑服務(wù)9%
對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)6%
代理類貨物運輸代理現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)(經(jīng)紀(jì)代理服務(wù))6%
無運輸工具承運交通運輸服務(wù)(不屬于代理)9%
廣告代理現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)(廣告服務(wù))(不屬于代理)6%
游玩類在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船生活服務(wù)——文化體育服務(wù)6%
為娛樂活動同時提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù),如歌舞廳、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝生活服務(wù)——旅游娛樂服務(wù)6%

所有堅韌不拔的發(fā)奮遲早會取得報酬的。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力,取得好成績,順利通過稅務(wù)師考試!

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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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