2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.10

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-10 09:17:12

有希望就會(huì)有動(dòng)力，只要堅(jiān)持不懈，黑暗過去，迎接的就是無限光明。稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，記憶知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)適當(dāng)搭配習(xí)題可以鞏固所學(xué)哦！下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

對(duì)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)變化的有（　?。?/div>

A．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

B．收到出口應(yīng)稅消費(fèi)品而退回的消費(fèi)稅

C．在權(quán)益法下被投資企業(yè)的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額

D．購進(jìn)原材料一批，并以產(chǎn)成品作為對(duì)價(jià)支付

E．受托代銷一批商品

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)在財(cái)務(wù)清查中若發(fā)現(xiàn)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，同時(shí)影響資產(chǎn)和所有者權(quán)益；選項(xiàng)B，實(shí)際收到出口應(yīng)稅消費(fèi)品退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目，不影響所有者權(quán)益金額；選項(xiàng)C，權(quán)益法下，被投資企業(yè)外幣非貨幣性金融資產(chǎn)形成匯兌差額，會(huì)影響被投資企業(yè)所有者權(quán)益總額，投資方對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生變化；選項(xiàng)D，借方增加資產(chǎn)，貸方確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加；選項(xiàng)E，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目，不影響所有者權(quán)益金額。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（　?。?。

A．外購原材料用于免稅項(xiàng)目

B．外購商品用于集體福利

C．外購貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D．外購貨物用于對(duì)外投資

E．外購貨物用于本企業(yè)的交際應(yīng)酬

【正確答案】A,B,E

【答案解析】一般納稅人將外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲、乙、丙、丁按份享有某商鋪，各自份額為25%。因管理理念發(fā)生分歧，甲與丙商定將其份額以100萬元轉(zhuǎn)讓給丙，并通知了乙和?。灰遗c第三人戊約定將其份額以150萬元轉(zhuǎn)讓給戊，但未通知甲、丙、丁。已知甲、乙、丙、丁事先并未約定優(yōu)先購買權(quán)的行使期間。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（　　）。

A．乙、丁對(duì)甲的份額享有優(yōu)先購買權(quán)

B．甲、丙、丁對(duì)乙的份額享有優(yōu)先購買權(quán)

C．如甲、丙均對(duì)乙的份額主張優(yōu)先購買權(quán)，雙方可以協(xié)商確定各自購買的份額

D．丙、丁可僅請(qǐng)求確認(rèn)乙與戊之間的份額轉(zhuǎn)讓合同無效

E．因乙未通知甲、丙、丁，則甲、丙、丁的優(yōu)先購買權(quán)的行使期間為其知道或者應(yīng)當(dāng)知道最終確定的同等條件之日起15日

【正確答案】B,C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：按份共有人之間轉(zhuǎn)讓共有份額，其他按份共有人主張優(yōu)先購買權(quán)的，不予支持，但按份共有人之間另有約定的除外。按份共有人向共有人之外的人轉(zhuǎn)讓其份額，其他按份共有人請(qǐng)求按照同等條件優(yōu)先購買該份額的，應(yīng)予支持。（2）選項(xiàng)C：兩個(gè)以上其他共有人主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的共有份額比例行使優(yōu)先購買權(quán)。（3）選項(xiàng)D：其他按份共有人以其優(yōu)先購買權(quán)受到侵害為由，僅請(qǐng)求撤銷共有份額轉(zhuǎn)讓合同或者認(rèn)定該合同無效，法院不予支持。（4）選項(xiàng)E：優(yōu)先購買權(quán)的行使期間無約定或約定不明，轉(zhuǎn)讓人未通知的，為其他按份共有人知道或者應(yīng)當(dāng)知道最終確定的同等條件之日起15日。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的有（　?。?/div>

A．借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)

B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C．營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

D．證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，首先按照辦理過戶登記手續(xù)時(shí)該證券前一個(gè)交易日收盤價(jià)計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)

E．應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，包括列明的增值稅稅款

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于A市的甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月出租位于臨市B縣城的一處辦公樓，合同約定每月不含稅租金15萬元。則下列關(guān)于甲企業(yè)的稅務(wù)處理中，正確的有（　?。?。（不考慮“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策）

A．在B縣不需要預(yù)繳增值稅

B．在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅375元

C．在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅375元

D．在A市繳納增值稅7500元

E．在B縣繳納教育費(fèi)附加225元

【正確答案】C,E

【答案解析】選項(xiàng)ACE：在B縣應(yīng)預(yù)繳增值稅=15×5%=0.75（萬元）=7500（元）；在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=7500×5%=375（元）；在B縣繳納教育費(fèi)附加=7500×3%=225（元）。選項(xiàng)BD：在A市繳納增值稅=15×5%-0.75=0（萬元）；在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均為0。

稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間截止至8月14日17:00，還沒有報(bào)名的同學(xué)們要抓緊時(shí)間啦！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！