2023年稅務師練習題每日一練匯總8.10

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-08-10 09:17:12

有希望就會有動力，只要堅持不懈，黑暗過去，迎接的就是無限光明。稅務師考試備考正在進行中，記憶知識點的同時適當搭配習題可以鞏固所學哦！下面是東奧會計在線整理的每日一練練習題，同學們快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

對下列各項業(yè)務進行會計處理時，能引起企業(yè)資產和所有者權益同時變化的有（　?。?/div>

A．財產清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈

B．收到出口應稅消費品而退回的消費稅

C．在權益法下被投資企業(yè)的外幣非貨幣性金融資產形成的匯兌差額

D．購進原材料一批，并以產成品作為對價支付

E．受托代銷一批商品

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項A，企業(yè)在財務清查中若發(fā)現(xiàn)盤盈的固定資產，應作為前期會計差錯進行更正，通過“以前年度損益調整”科目核算，同時影響資產和所有者權益；選項B，實際收到出口應稅消費品退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅款”科目，不影響所有者權益金額；選項C，權益法下，被投資企業(yè)外幣非貨幣性金融資產形成匯兌差額，會影響被投資企業(yè)所有者權益總額，投資方對應的資產和所有者權益同時發(fā)生變化；選項D，借方增加資產，貸方確認收入，同時結轉成本，資產和所有者權益同時增加；選項E，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目，不影響所有者權益金額。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得抵扣增值稅進項稅額的有（　?。?。

A．外購原材料用于免稅項目

B．外購商品用于集體福利

C．外購貨物用于對外捐贈

D．外購貨物用于對外投資

E．外購貨物用于本企業(yè)的交際應酬

【正確答案】A,B,E

【答案解析】一般納稅人將外購貨物用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲、乙、丙、丁按份享有某商鋪，各自份額為25%。因管理理念發(fā)生分歧，甲與丙商定將其份額以100萬元轉讓給丙，并通知了乙和?。灰遗c第三人戊約定將其份額以150萬元轉讓給戊，但未通知甲、丙、丁。已知甲、乙、丙、丁事先并未約定優(yōu)先購買權的行使期間。根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（　?。?。

A．乙、丁對甲的份額享有優(yōu)先購買權

B．甲、丙、丁對乙的份額享有優(yōu)先購買權

C．如甲、丙均對乙的份額主張優(yōu)先購買權，雙方可以協(xié)商確定各自購買的份額

D．丙、丁可僅請求確認乙與戊之間的份額轉讓合同無效

E．因乙未通知甲、丙、丁，則甲、丙、丁的優(yōu)先購買權的行使期間為其知道或者應當知道最終確定的同等條件之日起15日

【正確答案】B,C,E

【答案解析】（1）選項AB：按份共有人之間轉讓共有份額，其他按份共有人主張優(yōu)先購買權的，不予支持，但按份共有人之間另有約定的除外。按份共有人向共有人之外的人轉讓其份額，其他按份共有人請求按照同等條件優(yōu)先購買該份額的，應予支持。（2）選項C：兩個以上其他共有人主張行使優(yōu)先購買權的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉讓時各自的共有份額比例行使優(yōu)先購買權。（3）選項D：其他按份共有人以其優(yōu)先購買權受到侵害為由，僅請求撤銷共有份額轉讓合同或者認定該合同無效，法院不予支持。（4）選項E：優(yōu)先購買權的行使期間無約定或約定不明，轉讓人未通知的，為其他按份共有人知道或者應當知道最終確定的同等條件之日起15日。

《稅法二》

【多項選擇題】

關于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（　?。?。

A．借款合同以借款金額為計稅依據(jù)

B．財產保險合同，以保險費為計稅依據(jù)

C．營業(yè)賬簿，以實收資本（股本）、資本公積合計金額為計稅依據(jù)

D．證券交易無轉讓價格的，首先按照辦理過戶登記手續(xù)時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據(jù)

E．應稅產權轉移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產權轉移書據(jù)所列的金額，包括列明的增值稅稅款

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E：應稅產權轉移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產權轉移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

《稅法一》

【多項選擇題】

位于A市的甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月出租位于臨市B縣城的一處辦公樓，合同約定每月不含稅租金15萬元。則下列關于甲企業(yè)的稅務處理中，正確的有（　　）。（不考慮“六稅兩費”優(yōu)惠政策）

A．在B縣不需要預繳增值稅

B．在A市繳納城市維護建設稅375元

C．在B縣繳納城市維護建設稅375元

D．在A市繳納增值稅7500元

E．在B縣繳納教育費附加225元

【正確答案】C,E

【答案解析】選項ACE：在B縣應預繳增值稅=15×5%=0.75（萬元）=7500（元）；在B縣繳納城市維護建設稅=7500×5%=375（元）；在B縣繳納教育費附加=7500×3%=225（元）。選項BD：在A市繳納增值稅=15×5%-0.75=0（萬元）；在A市繳納城市維護建設稅、教育費附加均為0。

稅務師補報名時間截止至8月14日17:00，還沒有報名的同學們要抓緊時間啦！東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務師考試！