2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.14

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-14 09:39:48

備考時(shí)間應(yīng)分配得精密，使每月、每天和每小時(shí)都有它的任務(wù)。稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用交易日的即期匯率折算。2022年11月1日，大山公司向銀行借入期限為3個(gè)月、年利率為2.4%的500萬(wàn)美元，大山公司對(duì)該美元借款每月末計(jì)提利息，到期一次還本付息。2022年11月1日、11月30日、12月31日的即期匯率分別為1∶6.90、1∶6.92、1∶6.95，該美元借款的借款費(fèi)用不滿足資本化條件。該美元借款對(duì)大山公司2022年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（　?。┤f(wàn)人民幣元。

A．-23.84

B．-38.87

C．-25.03

D．-38.90

【正確答案】D

【答案解析】2022年12月31日應(yīng)付利息余額=500×2.4%×6.95×2/12=13.9（萬(wàn)人民幣元），其余額即為當(dāng)年發(fā)生額，無(wú)論是利息費(fèi)用，還是匯兌差額，均影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；2022年短期借款本金匯兌差額=500×（6.95-6.9）=25（萬(wàn)人民幣元），影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。上述兩項(xiàng)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少=13.9+25=38.9（萬(wàn)人民幣元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司（增值稅一般納稅人）將閑置機(jī)器設(shè)備出租，合同約定自2022年7月1日起開始出租，租賃期5年。2022年7月1日一次性向承租方收取565萬(wàn)元租金，開具增值稅普通發(fā)票注明的不含稅價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅稅額65萬(wàn)元。則2022年該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是（　?。?/div>

A．

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　50
??　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65
??　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　450

B．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　500
??　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65

C．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　50
??　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.5
??　應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　58.5
??　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　450

D．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　50
??　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.5
??　應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　58.5
??　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　450

【正確答案】A

【答案解析】 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，2022年會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入=500/5×6/12=50（萬(wàn)元）。采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，在收取預(yù)收款時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，增值稅銷項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

清歡公司向海藍(lán)藍(lán)公司提出借款100萬(wàn)元的請(qǐng)求，海藍(lán)藍(lán)公司要求清歡公司提供擔(dān)保，清歡公司提出的下列財(cái)產(chǎn)中，可以用作抵押擔(dān)保的包括（　?。?/div>

A．清歡公司在A地塊上的建設(shè)用地使用權(quán)

B．清歡公司自有辦公樓

C．清歡公司的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品

D．清歡公司與B公司尚在所有權(quán)訴訟爭(zhēng)議中的一輛小汽車

E．清歡公司依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權(quán)，但是法律規(guī)定可以抵押的除外；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等為公益目的成立的非營(yíng)利法人的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施；（4）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（6）法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，對(duì)于計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．暖氣管從三通管起計(jì)算原值

B．電燈網(wǎng)從進(jìn)線盒聯(lián)接管起計(jì)算原值

C．消防設(shè)備在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

D．中央空調(diào)在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算，不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

【正確答案】D

【答案解析】 為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（　　）。

A．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B．房地產(chǎn)評(píng)估增值

C．合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D．將房地產(chǎn)贈(zèng)與合作單位

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間截止至8月14日17:00，還沒有報(bào)名的同學(xué)們要抓緊時(shí)間啦！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī)，順利通過稅務(wù)師考試！