2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.21

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-08-21 09:23:27

不管備考稅務(wù)師考試的過程無論有多苦，都要堅持走下去，相信走到最后，就能取得成功！下面是東奧會計在線整理的每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，對原材料采用實際成本進行核算。2022年4月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費品。甲公司于當(dāng)日發(fā)出A材料，實際成本為480萬元，甲公司收回后的應(yīng)稅消費品準(zhǔn)備以不高于受托方的計稅價格直接對外出售。2022年4月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費品并驗收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費24萬元，增值稅稅額3.12萬元，另支付消費稅稅額56萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費品的入賬價值為（　?。┤f元。

A．504

B．507.12

C．560

D．563.12

【正確答案】C

【答案解析】 委托加工物資收回后以不高于受托方的計稅價格直接對外出售或者生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，消費稅計入收回物資成本，甲公司收回應(yīng)稅消費品的入賬價值=480+24+56=560（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（　?。?。

A．商場銷售相機及存儲卡

B．商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C．康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D．商場銷售空調(diào)，并另找其他安裝公司為顧客提供安裝

E．醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)并銷售藥品

【正確答案】B,E

【答案解析】選項A：單純的銷售貨物不屬于混合銷售；選項C：僅有服務(wù)，不存在銷售貨物；選項D：不屬于同一納稅人提供。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列合同中屬于諾成合同的是（　?。?。

A．保管合同

B．自然人之間的借款合同

C．贈與合同

D．定金合同

【正確答案】C

【答案解析】選項ABD：屬于實踐合同。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（　　）。

A．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B．自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起計征房產(chǎn)稅

C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起計征房產(chǎn)稅

D．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房產(chǎn)稅

E．出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項B：自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)自建成之日的次月起計征房產(chǎn)稅。選項C：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，應(yīng)從辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅；對于在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)從使用或出租、出借的當(dāng)月起按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列各項中，不能在計算土地增值稅時作為扣除項目據(jù)實扣除的有（　?。?/div>

A．加罰的利息

B．管理費用

C．銷售費用

D．超過上浮幅度的利息

E．能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的利息

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)費用指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。但是并不據(jù)實扣除，而是按照規(guī)定的公式計算扣除。納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。加罰的利息不允許扣除。

堅持備考，才能有所收獲。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！