2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.31

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-31 09:19:16

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2023年3月1日A商品結(jié)存300件，單位成本為2萬元/件。3月8日從外部購(gòu)入A商品200件，單位成本為2.2萬元/件；3月10日發(fā)出400件，3月20日購(gòu)入300件，單位成本為2.3萬元/件；3月28日發(fā)出200件；3月31日購(gòu)入200件，單位成本為2.5萬元/件。甲公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)存A商品的期末成本為（　?。┤f元。

A．1338

B．2230

C．892

D．833

【正確答案】C

【答案解析】甲公司2023年3月31日A商品加權(quán)平均單位成本=（300×2+200×2.2+300×2.3+200×2.5）÷（300+200+300+200）=2.23（萬元/件），本月發(fā)出A商品成本=（400+200）×2.23=1338（萬元），本月月末結(jié)存的A商品成本=2230-1338=892（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，下列說法正確的是（　?。?。

A．企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除

B．研發(fā)人員的職工福利費(fèi)計(jì)入人員人工費(fèi)，可全額加計(jì)扣除

C．企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，第3季度或9月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，未選擇享受的，可在次年辦理匯算清繳時(shí)一次享受

D．研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。選項(xiàng)B：與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)入其他相關(guān)費(fèi)用，此類費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。選項(xiàng)C：企業(yè)7月份預(yù)繳申報(bào)第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)債法總論，下列屬于財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的有（　?。?。

A．抵押

B．質(zhì)押

C．留置

D．保證

E．定金