2023年稅務師練習題每日一練匯總9.10

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-09-10 09:20:53

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列關于資產(chǎn)可收回金額的相關表述中，不正確的是（　?。?。

A．預計資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量時，不應考慮籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

B．估計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時通常應當使用單一的稅前折現(xiàn)率

C．資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額高于其賬面價值，但預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的，應當計提減值準備

D．對單項資產(chǎn)的可收回金額難以估計的，應當以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額

【正確答案】C

【答案解析】選項C，公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值中有一個高于賬面價值，則不需要計提減值準備。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

稅務師代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報時，下列關于納稅義務發(fā)生時間的表述中正確的有（　　）。

A．通過拍賣方式取得建設用地（不屬于新征用耕地），應從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B．以出讓方式有償取得土地使用權（合同未約定交付土地時間），應由受讓方從合同簽訂時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購置存量房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．納稅人新征用的耕地，自批準征用之日的次月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E．購置新建商品房，自房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】A,B

【答案解析】 選項C：購置存量房，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【解題高手】

情形		城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間
購置新建商品房		房屋交付使用	次月起
購置存量房		辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書
出租、出借房產(chǎn)		交付出租、出借房產(chǎn)
（1）出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權（2）通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地（不屬于新征用的耕地）	約定交付土地時間	合同約定交付時間
	未約定交付土地時間	合同簽訂時間
納稅人新征用的非耕地		批準征用
納稅人新征用的耕地		批準征用之日起	滿1年時開始