2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.12

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-09-12 09:15:13

任何人如果要走向成功的彼岸，必須走出安樂(lè)，勇敢的迎接風(fēng)雨，甚至雷電。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

新華公司于2021年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入M公司于2020年1月1日發(fā)行的債券，根據(jù)其管理資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該債券期限為3年、票面年利率為5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日一次歸還本金和最后一次利息。購(gòu)入債券時(shí)的實(shí)際年利率為6%。新華公司購(gòu)入債券的面值為2000萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為2023.34萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用40萬(wàn)元。2021年12月31日該債券的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。新華公司購(gòu)入的該項(xiàng)債券2021年12月31日的攤余成本為（　?。┤f(wàn)元。

A．1963.24

B．1981.14

C．2000

D．2063.34

【正確答案】B

【答案解析】 新華公司購(gòu)入以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=2023.34+40-2000×5%=1963.34（萬(wàn)元），期初攤余成本與其入賬價(jià)值相等，2021年12月31日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的攤余成本=1963.34×（1+6%）-2000×5%=1981.14（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所提供納稅情況審查服務(wù)的表述中，符合規(guī)定的是（　?。?/div>

A．審查中出現(xiàn)工作范圍受限時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除業(yè)務(wù)約定

B．需要延伸審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C．提供納稅情況審查服務(wù)，必須出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告

D．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家的工作成果負(fù)責(zé)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：審查中出現(xiàn)特殊情況，工作范圍受限或證據(jù)無(wú)法獲取的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)委托人協(xié)助督促被審查人配合，保證審查業(yè)務(wù)的推進(jìn)。選項(xiàng)B：審查中出現(xiàn)特殊情況，需要延伸審查的，應(yīng)當(dāng)在事務(wù)所內(nèi)部履行審批復(fù)核程序；需要獲得委托人同意的，應(yīng)當(dāng)事先征得委托人同意。選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告。

【解題高手】

服務(wù)類型

書面工作成果

稅務(wù)司法鑒定服務(wù)

√（按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書）

納稅情況審查服務(wù)

（1）約定出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成時(shí)，根據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項(xiàng)的情況，編制納稅審查業(yè)務(wù)報(bào)告

（2）未約定出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)采取口頭或其他約定的形式交換意見(jiàn)，提供檢查過(guò)程記錄及證據(jù)，并作相應(yīng)記錄

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

張某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”），聘用李某管理甲企業(yè)事務(wù)，根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于甲企業(yè)解散情形的是（　?。?/div>

A．張某決定解散

B．李某決定解散

C．甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D．張某死亡，且其無(wú)繼承人

【正確答案】B

【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：（1）投資人決定解散（選項(xiàng)A）；（2）投資人死亡或者被宣告死亡，無(wú)繼承人或者繼承人決定放棄繼承（選項(xiàng)D）；（3）被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（選項(xiàng)C）；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

孫某2022年1月初購(gòu)買一幢120平方米的商品房，支付價(jià)款130萬(wàn)元，并以20萬(wàn)元購(gòu)買單獨(dú)計(jì)價(jià)的儲(chǔ)藏室（與商品房為不同不動(dòng)產(chǎn)單元），雙方約定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2022年支付4萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，商品房的契稅稅率為4%，儲(chǔ)藏室的契稅稅率為3%，孫某2022年應(yīng)繳納的契稅為（　?。┤f(wàn)元。（上述金額均不含增值稅）

A．4.5

B．6

C．5.5

D．5.8

【正確答案】D

【答案解析】房屋買賣計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格。房屋附屬設(shè)施（包括停車位、機(jī)動(dòng)車庫(kù)、非機(jī)動(dòng)車庫(kù)、頂層閣樓、儲(chǔ)藏室及其他房屋附屬設(shè)施）與房屋為同一不動(dòng)產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價(jià)款，并適用與房屋相同的稅率；房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動(dòng)產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計(jì)稅。因此孫某2022年應(yīng)繳納契稅=130×4%+20×3%=5.8（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于A市的甲企業(yè)進(jìn)口自用1輛小汽車，2023年1月5日向B市海關(guān)申報(bào)入境，1月6日由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金并開(kāi)具了《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》，1月10日甲企業(yè)向C市公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛登記。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（　?。?。

A．甲企業(yè)應(yīng)向B市海關(guān)繳納車輛購(gòu)置稅

B．甲企業(yè)車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為1月5日

C．甲企業(yè)應(yīng)向B市海關(guān)繳納消費(fèi)稅

D．甲企業(yè)應(yīng)向C市公安機(jī)關(guān)交通管理部門繳納車輛購(gòu)置稅

E．甲企業(yè)車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為1月6日

【正確答案】C,E

【答案解析】選項(xiàng)AD：需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)BE：進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口之日，即《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開(kāi)具日期。選項(xiàng)C：小汽車屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象，進(jìn)口小汽車應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。

今日的行動(dòng)決定了你明日的結(jié)果。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！