2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.23

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-10-23 09:20:03

距離考試時(shí)間越來(lái)越近，同學(xué)們要堅(jiān)持走到終點(diǎn)哦！東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司本年度委托乙商店代銷(xiāo)一批零配件，代銷(xiāo)價(jià)款800萬(wàn)元（不含增值稅）。本年度收到乙商店交來(lái)的代銷(xiāo)清單，代銷(xiāo)清單列明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)零配件的60%，甲公司收到代銷(xiāo)清單時(shí)向乙商店開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。乙商店按代銷(xiāo)價(jià)款的3%收取手續(xù)費(fèi)。該批零配件的實(shí)際成本為500萬(wàn)元。則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入為（　　）萬(wàn)元。

A．480

B．456

C．800

D．273.6

【正確答案】A

【答案解析】甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售收入=800×60%=480（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

涉稅中介不得通過(guò)各類自媒體以對(duì)避稅效果作出保證性承諾為噱頭招攬業(yè)務(wù)，這體現(xiàn)出涉稅中介應(yīng)具備（　?。┞殬I(yè)道德。

A．誠(chéng)信

B．客觀公正

C．獨(dú)立性

D．專業(yè)勝任能力

【正確答案】A

【答案解析】涉稅中介誠(chéng)信職業(yè)道德具體要求包括：
（1）涉稅中介不得通過(guò)各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)以對(duì)避稅效果作出保證性承諾為噱頭招攬業(yè)務(wù)，不得以利用注冊(cè)“空殼”企業(yè)、偽造享受稅收優(yōu)惠資質(zhì)等方式，幫助納稅人偷逃稅款或騙取享受稅收優(yōu)惠為目的，違規(guī)提供稅收策劃服務(wù)。
（2）涉稅中介不得通過(guò)各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布涉稅服務(wù)虛假宣傳及廣告信息，妨礙市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)、損害委托人利益。
（3）涉稅中介不得通過(guò)各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)發(fā)布不實(shí)信息，歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年1月1日，甲、乙、丙三人設(shè)立丁有限責(zé)任公司，約定甲、乙于公司設(shè)立時(shí)即繳足全部出資，丙分期繳付出資，于2022年12月30日前繳足。2022年12月1日，人民法院受理了丁有限責(zé)任公司的破產(chǎn)申請(qǐng)，并指定了管理人。根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，對(duì)于丙尚未繳足的出資，下列表述中，正確的是（　　）。

A．管理人不能要求丙繳納出資，因?yàn)楣蓶|以其實(shí)繳的出資額對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

B．管理人有權(quán)要求丙繳納出資，但須等到2022年12月30日

C．管理人經(jīng)人民法院的批準(zhǔn)，方可要求丙繳納出資

D．管理人有權(quán)立即要求丙繳納出資，不受原出資期限的限制

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：股東以其認(rèn)繳的出資額而非實(shí)繳的出資額對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；（2）選項(xiàng)BD：人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)當(dāng)要求該出資人繳納所認(rèn)繳的出資，不受出資期限的限制；（3）選項(xiàng)C：管理人要求出資人繳納所認(rèn)繳的出資不必經(jīng)人民法院的批準(zhǔn)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（??）。（2018年）

A．種植油料作物的所得

B．種植豆類作物的所得

C．種植香料作物的所得

D．種植糖料作物的所得

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)ABD：免征企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年4月，某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，一批2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)的大豆霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本11056元（含運(yùn)費(fèi)500元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)因?yàn)楹闉?zāi)損失一批上月外購(gòu)的賬面成本5000元的淀粉。上述業(yè)務(wù)均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）元。

A．1089

B．1739

C．1093.45

D．1158.45

【正確答案】A

【答案解析】（1）因管理不善造成的購(gòu)進(jìn)貨物霉?fàn)€變質(zhì)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，如已經(jīng)抵扣則需要作轉(zhuǎn)出處理；因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)貨物毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，不需要轉(zhuǎn)出。（2）涉及購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要考慮還原計(jì)算轉(zhuǎn)出的問(wèn)題，其中的運(yùn)費(fèi)直接計(jì)算轉(zhuǎn)出即可。（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（11056-500）÷（1-9%）×9%+500×9%=11600×9%+500×9%=1089（元）。

做決定很容易，但是堅(jiān)持完成這個(gè)決定不容易。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！