2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.27

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-10-27 09:23:39

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有（　　）。

A．與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助

B．使用權(quán)資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備

C．固定資產(chǎn)報廢凈損失

D．出售原材料取得收入

E．因存貨減值而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】B,D

【答案解析】與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補(bǔ)助計入營業(yè)外收支，選項A錯誤；固定資產(chǎn)報廢凈損失計入營業(yè)外支出，選項C錯誤；因存貨減值確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，會影響所得稅費(fèi)用，不會影響營業(yè)利潤，選項E錯誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司是新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，首次開票日期為2023年1月31日，依據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，甲公司在（　?。┣安坏秒x線開具發(fā)票。

A．2023年2月28日

B．2023年3月31日

C．2023年4月30日

D．2023年5月31日

【正確答案】C

【答案解析】新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險條件的特定納稅人除外。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，法院受理破產(chǎn)申請后，為全體債權(quán)人共同利益而支出的費(fèi)用為破產(chǎn)費(fèi)用，包括（　　）。

A．破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用

B．債務(wù)人財產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù)

C．為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費(fèi)用

D．管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費(fèi)用

E．管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)

【正確答案】A,D

【答案解析】人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列費(fèi)用，為破產(chǎn)費(fèi)用：（1）破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用；（2）管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費(fèi)用；（3）管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報酬和聘用工作人員的費(fèi)用。

《稅法二》

【多項選擇題】

某集成電路設(shè)計企業(yè)2022年列支職工工資100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)用9萬元），2021年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元。下列說法符合稅法規(guī)定的有（　?。?/div>

A．2021年未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元全部可以在2022年扣除

B．2022年的職工培訓(xùn)費(fèi)9萬元可以全額扣除

C．2022年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬元（不含職工培訓(xùn)費(fèi)）

D．2022年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)合計為17萬元

E．結(jié)轉(zhuǎn)至2023年及以后扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為1萬元

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)，準(zhǔn)予全額扣除（選項B正確）。發(fā)生的其他職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2022年允許扣除職工教育經(jīng)費(fèi)限額=100×8%=8（萬元）＜待扣金額9萬元（15-9+3），2022年可以扣除的其他職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬元（選項CD正確）。在計算扣除時，先扣除2022年發(fā)生的6萬元（15-9），再扣除2021年結(jié)轉(zhuǎn)的2萬元（選項A不正確），2021年還剩余1萬元結(jié)轉(zhuǎn)至2023年及以后年度扣除（選項E正確）。

《稅法一》

【多項選擇題】

關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法，正確的有（　?。?/div>

A．納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人享受的權(quán)利不對等，稅法以納稅人盡義務(wù)為主

B．納稅人有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利無須先行履行納稅義務(wù)

C．稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人都不得隨意變更或違反法定納稅義務(wù)

D．納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的

E．強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特點(diǎn)，它所規(guī)定的行為方式不允許任何個人或機(jī)關(guān)隨意改變或違反

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B：納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的。如納稅人依法申請行政復(fù)議的權(quán)利，是以履行納稅義務(wù)為前提派生出來的，須先行履行納稅義務(wù)。

2023年稅務(wù)師考試時間是11月18-19日，同學(xué)們要好好利用最后時間，查漏補(bǔ)缺哦！東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！