2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.27

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-10-27 09:23:39

想要取得勝利，就少不了日常的積累，東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（　?。?。

A．與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助

B．使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

C．固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失

D．出售原材料取得收入

E．因存貨減值而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】B,D

【答案解析】與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；因存貨減值確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)影響所得稅費(fèi)用，不會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司是新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，首次開(kāi)票日期為2023年1月31日，依據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，甲公司在（　?。┣安坏秒x線開(kāi)具發(fā)票。

A．2023年2月28日

B．2023年3月31日

C．2023年4月30日

D．2023年5月31日

【正確答案】C

【答案解析】新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開(kāi)票之日起3個(gè)月內(nèi)不得離線開(kāi)具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備風(fēng)險(xiǎn)條件的特定納稅人除外。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，為全體債權(quán)人共同利益而支出的費(fèi)用為破產(chǎn)費(fèi)用，包括（　　）。

A．破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用

B．債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受無(wú)因管理所產(chǎn)生的債務(wù)

C．為債務(wù)人繼續(xù)營(yíng)業(yè)而應(yīng)支付的勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

D．管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

E．管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)

【正確答案】A,D

【答案解析】人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后發(fā)生的下列費(fèi)用，為破產(chǎn)費(fèi)用：（1）破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用；（2）管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用；（3）管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬和聘用工作人員的費(fèi)用。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

某集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)2022年列支職工工資100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元（含職工培訓(xùn)費(fèi)用9萬(wàn)元），2021年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。下列說(shuō)法符合稅法規(guī)定的有（　　）。

A．2021年未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元全部可以在2022年扣除

B．2022年的職工培訓(xùn)費(fèi)9萬(wàn)元可以全額扣除

C．2022年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬(wàn)元（不含職工培訓(xùn)費(fèi)）

D．2022年可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為17萬(wàn)元

E．結(jié)轉(zhuǎn)至2023年及以后扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為1萬(wàn)元

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)，準(zhǔn)予全額扣除（選項(xiàng)B正確）。發(fā)生的其他職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2022年允許扣除職工教育經(jīng)費(fèi)限額=100×8%=8（萬(wàn)元）＜待扣金額9萬(wàn)元（15-9+3），2022年可以扣除的其他職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬(wàn)元（選項(xiàng)CD正確）。在計(jì)算扣除時(shí)，先扣除2022年發(fā)生的6萬(wàn)元（15-9），再扣除2021年結(jié)轉(zhuǎn)的2萬(wàn)元（選項(xiàng)A不正確），2021年還剩余1萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至2023年及以后年度扣除（選項(xiàng)E正確）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說(shuō)法，正確的有（　?。?。

A．納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人享受的權(quán)利不對(duì)等，稅法以納稅人盡義務(wù)為主

B．納稅人有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利無(wú)須先行履行納稅義務(wù)

C．稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人都不得隨意變更或違反法定納稅義務(wù)

D．納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的

E．強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特點(diǎn)，它所規(guī)定的行為方式不允許任何個(gè)人或機(jī)關(guān)隨意改變或違反

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的。如納稅人依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利，是以履行納稅義務(wù)為前提派生出來(lái)的，須先行履行納稅義務(wù)。

2023年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月18-19日，同學(xué)們要好好利用最后時(shí)間，查漏補(bǔ)缺哦！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！