2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.1

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-11-01 09:25:49

成功的秘訣在于堅(jiān)持自已的目標(biāo)和信念！東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

相關(guān)閱讀：2023年11月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司與乙公司簽訂了一份租賃協(xié)議，將其原自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開(kāi)始日為2021年12月31日。當(dāng)日，該寫字樓的賬面余額為8000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等。稅法規(guī)定，該寫字樓折舊年限為20年，無(wú)殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊。2022年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為9800萬(wàn)元。大山公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，適用的所得稅稅率為25%。大山公司下列會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（??）。

A．2021年12月31日，投資房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元

B．2021年12月31日，其他綜合收益的余額為1425萬(wàn)元

C．2022年12月31日，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7200萬(wàn)元

D．2022年12月31日，遞延所得稅負(fù)債的余額175萬(wàn)元

【正確答案】 D

【答案解析】選項(xiàng)A，2021年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=當(dāng)日其公允價(jià)值=9500（萬(wàn)元）；選項(xiàng)B，2021年12月31日，其他綜合收益的余額=［9500-（8000-400）］×（1-25%）=1425（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，2022年12月31日，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-400-8000/20=7200（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D，2022年12月31日，遞延所得稅負(fù)債的余額=（9800-7200）×25%=650（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)納稅信用管理的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　　）。

A．納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式

B．納稅信用修復(fù)后納稅信用級(jí)別不再為D級(jí)的納稅人，其直接責(zé)任人注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級(jí)的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除納稅信用D級(jí)關(guān)聯(lián)

C．直接判級(jí)適用于評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得70分以上的企業(yè)

D．納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)包括經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)

E．申請(qǐng)破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)的，應(yīng)同步提供人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或認(rèn)可的和解協(xié)議，其破產(chǎn)重整前發(fā)生的相關(guān)失信行為，可按照《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》中破產(chǎn)重整企業(yè)適用的修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展修復(fù)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

京西網(wǎng)系一家電商購(gòu)物平臺(tái)，甲在該平臺(tái)上開(kāi)設(shè)一家網(wǎng)店銷售進(jìn)口奶粉。后被消費(fèi)者舉報(bào)，經(jīng)查甲銷售的奶粉系假冒偽劣產(chǎn)品，并給消費(fèi)者造成損害。根據(jù)電子商務(wù)法律制度規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（　?。?。

A．如京西網(wǎng)采取必要措施，應(yīng)與甲承擔(dān)連帶責(zé)任

B．如京西網(wǎng)未采取必要措施，應(yīng)與甲承擔(dān)按份責(zé)任

C．如京西網(wǎng)對(duì)甲資質(zhì)資格未盡到審核義務(wù)，應(yīng)與甲承擔(dān)連帶責(zé)任

D．如京西網(wǎng)對(duì)甲資質(zhì)資格未盡到審核義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者知道或者應(yīng)當(dāng)知道平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者銷售的商品或者提供的服務(wù)不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的要求，或者有其他侵害消費(fèi)者合法權(quán)益行為，未采取必要措施的，依法與該平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）選項(xiàng)CD：對(duì)關(guān)系消費(fèi)者生命健康的商品或者服務(wù)，電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者對(duì)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的資質(zhì)資格未盡到審核義務(wù)，或者對(duì)消費(fèi)者未盡到安全保障義務(wù)，造成消費(fèi)者損害的，依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說(shuō)法正確的是（　　）。

A．依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B．由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

C．扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D．可向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息，按扣除專項(xiàng)附加扣除后的余額代扣稅款

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：非居民個(gè)人適用月度稅率表，按月代扣代繳稅款。選項(xiàng)B：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。選項(xiàng)C：工資薪金所得和股息、紅利所得應(yīng)分別計(jì)算代扣代繳稅款。選項(xiàng)D：非居民個(gè)人不扣除專項(xiàng)附加扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題]

某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是實(shí)行電子賬冊(cè)的增值稅一般納稅人，專門從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算當(dāng)期耗用保稅進(jìn)口料件金額，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2023年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。上期期末留抵稅額9萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工復(fù)出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A．17.59

B．14.70

C．12.11

D．13.33

【正確答案】B

【答案解析】本題存在使用保稅進(jìn)口料件，需要在出口離岸價(jià)中減去當(dāng)期出口貨物所含耗用的保稅進(jìn)口料件價(jià)格。
進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)×匯率×計(jì)劃分配率
剔稅：不得免征和抵扣稅額=210×（1-30%）×（13%-10%）=4.41（萬(wàn)元）
計(jì)稅：當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-（26-4.41）-9=-17.59（萬(wàn)元）＜0
限額：免抵退稅額=210×（1-30%）×10%=14.70（萬(wàn)元）
退稅：因?yàn)?4.70＜17.59，當(dāng)期應(yīng)退稅額為14.70萬(wàn)元。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！