2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.20

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-11-20 09:16:00

2023年稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束，同學(xué)們可以放松心情，繼續(xù)剩余科目的備考啦，東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司2022年3月1日因質(zhì)量問(wèn)題被退回一批已銷售商品，退回當(dāng)日甲公司2021年財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。該批商品系甲公司2021年12月銷售，售價(jià)400萬(wàn)元，成本340萬(wàn)元，甲公司在2021年年末已確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%，按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，假定不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。?。

A．將銷售退回作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理

B．調(diào)整減少2021年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)60萬(wàn)元

C．調(diào)整減少2021年未分配利潤(rùn)40.5萬(wàn)元

D．將銷售退回作為2022年的正常事項(xiàng)處理

E．調(diào)整減少2021年未分配利潤(rùn)54萬(wàn)元

【正確答案】A,B,C

【答案解析】此銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；應(yīng)調(diào)整減少2021年?duì)I業(yè)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本340萬(wàn)元，所以調(diào)整減少2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)60萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確；調(diào)整減少應(yīng)交所得稅15萬(wàn)元（60×25%），調(diào)整減少2021年凈利潤(rùn)的金額=60-15=45（萬(wàn)元），調(diào)整減少2021年未分配利潤(rùn)的金額=45×（1-10%）=40.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年1月稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　100000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　100000
該企業(yè)按月結(jié)算利潤(rùn)且2019年度決算報(bào)表尚未編制完成。其正確的調(diào)賬分錄是（　　）。（2020年）

A．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　100000

B．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　100000

C．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　100000

D．借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　100000

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　100000

【正確答案】B

【答案解析】對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年8月20日，A區(qū)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司與C區(qū)的陳某因位于B區(qū)的某塊土地的建設(shè)用地使用權(quán)發(fā)生糾紛。陳某擬向人民法院提起訴訟。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對(duì)該案有管轄權(quán)的法院是（　　）。

A．A區(qū)人民法院

B．B區(qū)人民法院

C．C區(qū)人民法院

D．A區(qū)和C區(qū)的人民法院

【正確答案】B

【答案解析】因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于來(lái)源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（　?。＃?017年）

A．勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B．所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C．常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D．固定基地標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】B

【答案解析】對(duì)于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來(lái)源地的確定，目前國(guó)際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題]

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月領(lǐng)用成本為4萬(wàn)元的自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，并全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率56%加0.003元/支；乙類卷煙消費(fèi)稅稅率36%加0.003元/支）

A．7.95

B．9.15

C．14.15

D．12.95

【正確答案】C

【答案解析】甲企業(yè)銷售卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)=250000÷10÷250=100（元），屬于甲類卷煙，適用消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=25×56%+0.003×200×250×10÷10000=14.15（萬(wàn)元）。

長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！