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2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.29

來源:東奧會計在線責(zé)編:姜喆2023-11-29 09:25:17

備考稅務(wù)師不僅要學(xué)習(xí)教材上的內(nèi)容,還應(yīng)該找一些高質(zhì)量習(xí)題鞏固記憶。東奧會在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題,希望同學(xué)們堅持練習(xí),為自己的夢想努力!

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列交易或事項中,會引起籌資活動現(xiàn)金流量發(fā)生變化的有(  )。
 A.出售以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金
 B.賒購固定資產(chǎn)
 C.向投資者分配現(xiàn)金股利
 D.從銀行取得短期借款資金
 E.處置固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金
 稅務(wù)師

【正確答案】C,D

【答案解析】選項A和E,都會引起投資活動現(xiàn)金流量發(fā)生變化;選項B,不涉及現(xiàn)金流量變化。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù),需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目進(jìn)行核算的有( ?。?/div>
 A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配
 B.將委托加工收回的貨物用于個人消費
 C.將外購的貨物贈送給其他單位
 D.外購貨物因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)損失
 E.將外購的貨物用于集體福利

稅務(wù)師

【正確答案】D,E

【答案解析】選項ABC:增值稅應(yīng)視同銷售,計算銷項稅額,相關(guān)的進(jìn)項稅額可以抵扣,不用作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于管制刑的說法中,不正確的有(  )。

 A.對被判處管制刑的犯罪分子短期剝奪人身自由
 B.在管制執(zhí)行期間,犯罪分子參加勞動的,可酌量發(fā)給報酬
 C.管制的刑期為6個月以上3年以下
 D.對判處管制刑的犯罪分子同時宣告禁制令的,禁止令由公安機關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行
 E.管制的刑期從判決執(zhí)行之日起計算,判決執(zhí)行以前先行羈押的,羈押1日折抵刑期2日

稅務(wù)師

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】(1)選項A:對被判處管制刑的犯罪分子不予關(guān)押,限制其人身自由。(2)選項B:在管制執(zhí)行期間,犯罪分子參加勞動的,同工同酬。(3)選項C:管制的刑期為3個月以上2年以下。(4)選項D:對判處管制刑的犯罪分子同時宣告禁制令的,禁止令由司法行政機關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行。

《稅法二》

【多項選擇題】

一般來說,下列因素不利于對申請人“受益所有人”身份的判定的有( ?。?。
 A.申請人有義務(wù)在收到所得的12個月內(nèi)將所得的50%以上支付給第三國(地區(qū))居民
 B.申請人從事的經(jīng)營活動構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動
 C.在特許權(quán)使用費據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專利、技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外,存在申請人與第三人之間在有關(guān)版權(quán)、專利、技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同
 D.在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外,存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同
 E.締約對方國家(地區(qū))對有關(guān)所得不征稅或免稅,或征稅但實際稅率極低

 稅務(wù)師

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】 一般來說,下列因素不利于對申請人“受益所有人”身份的判定:(1)申請人有義務(wù)在收到所得的12個月內(nèi)將所得的50%以上支付給第三國(地區(qū))居民,“有義務(wù)”包括約定義務(wù)和雖未約定義務(wù)但已形成支付事實的情形;(2)申請人從事的經(jīng)營活動“不構(gòu)成”實質(zhì)性經(jīng)營活動;(3)締約對方國家(地區(qū))對有關(guān)所得不征稅或免稅,或征稅但實際稅率極低;(4)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外,存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同;(5)在特許權(quán)使用費據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán)、專利、技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外,存在申請人與第三人之間在有關(guān)版權(quán)、專利、技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同。

《稅法一》

【多項選擇題]

某汽車貿(mào)易公司2023年5月從甲汽車制造廠購進(jìn)小汽車10輛,不含稅價格為20萬元/輛。該汽車貿(mào)易公司本月銷售2輛,含稅銷售收入33.9萬元/輛;將1輛小汽車投資給乙企業(yè),將1輛小汽車贈送給丙企業(yè)。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的有( ?。#ㄒ阎撆∑囅M稅稅率為25%)
 A.甲汽車制造廠應(yīng)納消費稅50萬元
 B.汽車貿(mào)易公司銷售小汽車應(yīng)繳納消費稅15萬元
 C.汽車貿(mào)易公司投資乙企業(yè)的1輛小汽車應(yīng)按照最高價計算繳納消費稅
 D.汽車貿(mào)易公司贈送給丙企業(yè)的1輛小汽車應(yīng)按照平均價計算繳納消費稅
 E.汽車貿(mào)易公司銷售小汽車不繳納消費稅
 稅務(wù)師

【正確答案】A,E

【答案解析】(1)小汽車在生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅,只有不含稅零售價≥130萬元的超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅,本題的小汽車不屬于超豪華小汽車,應(yīng)由甲汽車制造廠生產(chǎn)銷售時繳納消費稅,甲汽車制造廠應(yīng)納消費稅=20×10×25%=50(萬元),選項A正確。(2)汽車貿(mào)易公司購進(jìn)小汽車后再對外銷售、投資、贈送,不繳納消費稅,選項E正確,選項BCD均錯誤。

【解題高手】注意迷惑項“將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于‘換抵投’用最高價算消費稅”,這里的前提是自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,如果是外購再銷售或者再投資、贈送等的,不再繳納消費稅。消費稅一般是單一環(huán)節(jié)納稅,外購時應(yīng)由對方(即生產(chǎn)銷售方)繳納消費稅,購進(jìn)方不涉及繳納消費稅;購進(jìn)方購進(jìn)后再銷售也不再重復(fù)繳納消費稅(另有規(guī)定除外)。

堅持的力量可以讓你加速實現(xiàn)夢想!東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得好成績,順利通過稅務(wù)師考試!

pc題庫圖片

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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