2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總12.2

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-12-02 09:45:54

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2021年年末所有者權(quán)益合計數(shù)為4735萬元，2022年實現(xiàn)凈利潤1560萬元，2022年3月分配上年股利630萬元；2022年8月發(fā)現(xiàn)2020年、2021年行政部門使用的固定資產(chǎn)分別少提折舊200萬元和300萬元（達到重要性要求），假設(shè)按稅法規(guī)定上述折舊不再允許稅前扣除。甲公司自2020年4月1日起擁有乙公司30%的股權(quán)（具有重大影響），2022年10月乙公司將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額為400萬元；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，按凈利潤10%計提盈余公積。若不考慮其他因素，則甲公司2022年度“所有者權(quán)益變動表”中所有者權(quán)益合計數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額為（　?。┤f元。

A．5255

B．5285

C．5380

D．5410

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2022年度“所有者權(quán)益變動表”中所有者權(quán)益合計數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額=4735+1560-630-（200+300）+400×（1-25%）×30%=5255（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項業(yè)務(wù)會產(chǎn)生企業(yè)所得稅稅務(wù)處理和會計處理差異的有（　?。?。

A．企業(yè)當年發(fā)生為高管人員繳納的超限額企業(yè)年金支出200萬元

B．企業(yè)將價值100萬元的外購貨物無償贈送給A公司

C．經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D．居民企業(yè)向母公司支付管理費用100萬元

E．企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于適用假釋的說法中，正確的是（　?。?。

A．被判處有期徒刑的累犯，認真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險的，可以假釋

B．因故意殺人被判處11年有期徒刑的犯罪分子，認真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險的，可以假釋

C．被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/3以上，認真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險的，可以假釋

D．被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執(zhí)行13年以上，認真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險的，可以假釋

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項A：累犯不得假釋；（2）選項B：因故意殺人、爆炸、搶劫、強奸、綁架、放火、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋；（3）選項CD：被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/2以上，被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執(zhí)行13年以上，如果認真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險的，可以假釋。