2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.2

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-12-02 09:45:54

鳥欲高飛先振翅，人求上進(jìn)先讀書！東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，為自己的夢(mèng)想努力！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2021年年末所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)為4735萬元，2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1560萬元，2022年3月分配上年股利630萬元；2022年8月發(fā)現(xiàn)2020年、2021年行政部門使用的固定資產(chǎn)分別少提折舊200萬元和300萬元（達(dá)到重要性要求），假設(shè)按稅法規(guī)定上述折舊不再允許稅前扣除。甲公司自2020年4月1日起擁有乙公司30%的股權(quán)（具有重大影響），2022年10月乙公司將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為400萬元；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積。若不考慮其他因素，則甲公司2022年度“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額為（　?。┤f元。

A．5255

B．5285

C．5380

D．5410

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2022年度“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額=4735+1560-630-（200+300）+400×（1-25%）×30%=5255（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理差異的有（　　）。

A．企業(yè)當(dāng)年發(fā)生為高管人員繳納的超限額企業(yè)年金支出200萬元

B．企業(yè)將價(jià)值100萬元的外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送給A公司

C．經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D．居民企業(yè)向母公司支付管理費(fèi)用100萬元

E．企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于適用假釋的說法中，正確的是（　?。?。

A．被判處有期徒刑的累犯，認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險(xiǎn)的，可以假釋

B．因故意殺人被判處11年有期徒刑的犯罪分子，認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險(xiǎn)的，可以假釋

C．被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/3以上，認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險(xiǎn)的，可以假釋

D．被判處無期徒刑的犯罪分子，實(shí)際執(zhí)行13年以上，認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險(xiǎn)的，可以假釋

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：累犯不得假釋；（2）選項(xiàng)B：因故意殺人、爆炸、搶劫、強(qiáng)奸、綁架、放火、投放危險(xiǎn)物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋；（3）選項(xiàng)CD：被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/2以上，被判處無期徒刑的犯罪分子，實(shí)際執(zhí)行13年以上，如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造，確有悔改表現(xiàn)，沒有再犯罪的危險(xiǎn)的，可以假釋。