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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中,關(guān)于增值稅一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理表述正確的有( ?。?。
A.企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng),應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
C.已確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購(gòu)進(jìn)貨物被依法沒收,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
D.已確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
E.將企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于利潤(rùn)分配,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
【答案解析】選項(xiàng)A,無(wú)須視同銷售,直接借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“庫(kù)存商品”科目。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中,不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是( ?。?。
A.代理存款賬戶賬號(hào)報(bào)告
B.代理會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告
C.代理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告
D.代理銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議業(yè)務(wù)

【正確答案】C
【答案解析】制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù),包括代理存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、代理會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告和代理銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議業(yè)務(wù)共3項(xiàng)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立和出資規(guī)則的說法中,正確的有(??)。(2021年)
A.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”的字樣
B.國(guó)有獨(dú)資公司不得成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人
C.有限合伙人可以用勞務(wù)出資
D.有限合伙人未按期足額繳納出資的,對(duì)其他合伙人承擔(dān)違約責(zé)任
E.有限合伙企業(yè)中普通合伙人人數(shù)不得少于1人

【正確答案】A,B,D,E
【答案解析】選項(xiàng)C:有限合伙人不得以勞務(wù)出資,普通合伙人可以以勞務(wù)出資。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
臨時(shí)占用耕地,是指經(jīng)自然資源主管部門批準(zhǔn),在一般不超過( ?。┡R時(shí)使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為。
A.1年內(nèi)
B.2年內(nèi)
C.3年內(nèi)
D.5年內(nèi)
【正確答案】B
【答案解析】臨時(shí)占用耕地,是指經(jīng)自然資源主管部門批準(zhǔn),在一般不超過2年內(nèi)臨時(shí)使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
關(guān)于煙葉稅征收管理,下列說法正確的是( ?。?。
A.納稅義務(wù)發(fā)生月份終了前繳納煙葉稅
B.按月計(jì)征煙葉稅
C.納稅人可以自主選擇納稅地點(diǎn)
D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的次日

【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A:納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納煙葉稅。選項(xiàng)C:納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D:納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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