學(xué)習(xí)要不斷進(jìn)取,不斷努力,就像逆水行駛的小船,不努力向前,就只能向后退。東奧會(huì)計(jì)
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人,采用實(shí)際成本法核算原材料。2022年12月委托黃河公司(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接對(duì)外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費(fèi)為35000元(不含增值稅),該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)。假定兩公司均適用增值稅稅率13%、消費(fèi)稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費(fèi)品收回時(shí)其入賬成本為( )元。
A.135000
B.150000
C.152000
D.154550
【答案解析】甲公司將委托加工消費(fèi)品收回后的入賬成本=100000+35000+15000=150000(元)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
稅務(wù)師事務(wù)所提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)鑒證服務(wù)時(shí),鑒證報(bào)告的核心是( ?。?/div>
A.對(duì)被鑒證人報(bào)告期內(nèi)是否有嚴(yán)重環(huán)境違法行為予以評(píng)價(jià)
B.對(duì)被鑒證人的研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算與歸集規(guī)范程度予以評(píng)價(jià)
C.對(duì)被鑒證人高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比予以評(píng)價(jià)
D.對(duì)被鑒證人是否符合高新技術(shù)企業(yè)的基本條件予以評(píng)價(jià)
【正確答案】C
【答案解析】高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)鑒證報(bào)告的核心是對(duì)被鑒證人高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比予以評(píng)價(jià)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
6月10日,某縣稅務(wù)局在對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有逃稅行為,于6月15日向甲企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)處理決定書(shū)》要求甲企業(yè)補(bǔ)繳稅款100萬(wàn)元,并繳納相應(yīng)的滯納金;甲企業(yè)不服擬申請(qǐng)行政復(fù)議,遂于6月20日申請(qǐng)以自己的廠房設(shè)定抵押擔(dān)保繳納應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和滯納金。下列有關(guān)本案的說(shuō)法中,正確的有( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自6月15日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)
B.甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自6月20日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)
C.除抵押外,甲企業(yè)還可以選擇以保證或質(zhì)押的方式提供擔(dān)保
D.甲企業(yè)提供的抵押擔(dān)保應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)進(jìn)行審查,如果不符合法律規(guī)定,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)有權(quán)不予確認(rèn)
E.如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不予確認(rèn)納稅擔(dān)保,甲企業(yè)有權(quán)單獨(dú)就稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為直接向人民法院提起訴訟

【正確答案】C,E
【答案解析】(1)選項(xiàng)AB:申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的,必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限,先行繳納或者解繳稅款和滯納金,或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)“確認(rèn)之日”起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng);(2)選項(xiàng)C:申請(qǐng)人提供納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押;(3)選項(xiàng)D:“作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)”應(yīng)當(dāng)對(duì)抵押人、出質(zhì)人提供的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保進(jìn)行審查,對(duì)不符合法律規(guī)定的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保不予確認(rèn);(4)選項(xiàng)E:稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為并非征稅行為,可以不經(jīng)復(fù)議,直接向人民法院起訴。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
居民個(gè)人的下列所得,不并入綜合所得計(jì)稅的是( ?。?。(2019年)
A.稿酬所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.工資薪金所得
【正確答案】C
【答案解析】綜合所得包含工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是(??)。(2021年)
A.提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
B.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
C.提供簽證代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
D.金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù),以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額

【正確答案】D
【答案解析】無(wú)
勤奮是成功之母,懶惰乃萬(wàn)惡之源。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績(jī),通過(guò)稅務(wù)師考試!

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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