2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.13

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-13 09:17:58

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中的有（　　）。

A．受托代銷商品

B．采購的用于廣告營銷活動(dòng)的特定商品

C．“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本”科目的期末余額

D．?dāng)備N期限不超過一年的合同履約成本

E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權(quán)

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)于受托代銷商品，不屬于受托方存貨；選項(xiàng)B，企業(yè)采購用于廣告營銷活動(dòng)的特定商品，向客戶預(yù)付貨款未取得商品時(shí)，應(yīng)作為預(yù)付賬款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待取得相關(guān)商品時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益（銷售費(fèi)用），不作為購入方的存貨處理。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于解決稅收分歧方面的咨詢內(nèi)容的是（　?。?/div>

A．對(duì)行政處罰的聽證

B．相關(guān)稅種或業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)差異處理

C．提起稅務(wù)行政復(fù)議

D．申請(qǐng)行政賠償

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，屬于涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以按照自愿、合法原則進(jìn)行調(diào)解的有（　?。＃?015年）

A．對(duì)確定稅率引起的行政復(fù)議案件

B．因房屋拆遷引起的行政補(bǔ)償爭議案件

C．因確認(rèn)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)無效的爭議案件

D．因人身權(quán)受到侵害請(qǐng)求支付精神損害撫慰金引起的爭議案件

E．因違法扣押造成損失引起行政賠償爭議案件

【正確答案】B,D,E

【答案解析】有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以按照自愿、合法的原則進(jìn)行調(diào)解：（1）公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的［稅務(wù)機(jī)關(guān)可行使自由裁量權(quán)的行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定“應(yīng)稅所得率”（而非稅率）等，選項(xiàng)A錯(cuò)誤］；（2）當(dāng)事人之間的行政賠償（選項(xiàng)D、選項(xiàng)E）或者行政補(bǔ)償糾紛（選項(xiàng)B）。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

境外甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2022年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬元。2022年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

A．20

B．24

C．26

D．32

【正確答案】A

【答案解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來源于境外，不在我國繳納企業(yè)所得稅；2022年甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入150萬元；另將同型號(hào)地板200箱換取一批生產(chǎn)工具，300箱抵償債務(wù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　　）萬元。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%）

A．22

B．20.5

C．21.75

D．23

【正確答案】D

【答案解析】將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、抵償債務(wù)、投資入股的，按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，第一批單價(jià)=160/800=0.2（萬元/箱），第二批單價(jià)=150/500=0.3（萬元/箱）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（160+150）×5%+150/500×（200+300）×5%=23（萬元）。

【解題高手】將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅，其計(jì)稅依據(jù)的確定具體如下：

應(yīng)稅行為		計(jì)稅依據(jù)
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品	用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，抵償債務(wù)和投資入股等方面（換抵投）	納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品	用于贈(zèng)送、分配、職工福利等	納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格

【提示】上述行為增值稅均使用“平均價(jià)”確認(rèn)銷售額。另外消費(fèi)稅中的“換抵投”與增值稅“投分送”并不完全一致，注意區(qū)分。

24年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月2日-3日，稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！