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2024年稅務師練習題每日一練匯總3.13

來源:東奧會計在線責編:姜喆2024-03-13 09:17:58
想要完成一件事情,努力+堅持缺一不可。東奧會計在線整理了稅務師各個科每日一練練習題,希望同學們堅持每日打卡練習,鞏固所學!

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項應包括在資產負債表“存貨”項目中的有( ?。?/div>
 A.受托代銷商品
 B.采購的用于廣告營銷活動的特定商品
 C.“生產成本—基本生產成本”科目的期末余額
 D.攤銷期限不超過一年的合同履約成本
 E.房地產開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權

 

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項A,對于受托代銷商品,不屬于受托方存貨;選項B,企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品,向客戶預付貨款未取得商品時,應作為預付賬款進行會計處理,待取得相關商品時計入當期損益(銷售費用),不作為購入方的存貨處理。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中,不屬于解決稅收分歧方面的咨詢內容的是( ?。?。
 A.對行政處罰的聽證
 B.相關稅種或業(yè)務的稅法與會計差異處理
 C.提起稅務行政復議
 D.申請行政賠償
 

【正確答案】B

【答案解析】選項B,屬于涉稅會計處理的咨詢。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《行政復議法》規(guī)定,行政復議機關可以按照自愿、合法原則進行調解的有( ?。#?015年)
 A.對確定稅率引起的行政復議案件
 B.因房屋拆遷引起的行政補償爭議案件
 C.因確認不動產物權無效的爭議案件
 D.因人身權受到侵害請求支付精神損害撫慰金引起的爭議案件
 E.因違法扣押造成損失引起行政賠償爭議案件

【正確答案】B,D,E

【答案解析】有下列情形之一的,行政復議機關可以按照自愿、合法的原則進行調解:(1)公民、法人或者其他組織對行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權作出的具體行政行為不服申請行政復議的[稅務機關可行使自由裁量權的行政行為,如行政處罰、核定稅額、確定“應稅所得率”(而非稅率)等,選項A錯誤];(2)當事人之間的行政賠償(選項D、選項E)或者行政補償糾紛(選項B)。

《稅法二》

【單項選擇題】

境外甲公司在中國境內未設立機構、場所,2022年取得境內乙公司分回的股息、紅利性質的投資收益200萬元,取得境內丙公司支付的設備轉讓收入120萬元,該項設備的原值為80萬元,已經按稅法規(guī)定計提折舊20萬元。2022年甲公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅為(  )萬元。
 A.20
 B.24
 C.26
 D.32
 

【正確答案】A

【答案解析】動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定所得來源地,所以取得境內丙公司支付的設備轉讓收入來源于境外,不在我國繳納企業(yè)所得稅;2022年甲公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年1月銷售自產實木地板兩批:第一批800箱取得不含稅收入160萬元,第二批500箱取得不含稅收入150萬元;另將同型號地板200箱換取一批生產工具,300箱抵償債務。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為(  )萬元。(實木地板消費稅稅率為5%)
 A.22
 B.20.5
 C.21.75
 D.23
稅務師

【正確答案】D

【答案解析】將自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、抵償債務、投資入股的,按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據,第一批單價=160/800=0.2(萬元/箱),第二批單價=150/500=0.3(萬元/箱)。該企業(yè)當月應繳納消費稅=(160+150)×5%+150/500×(200+300)×5%=23(萬元)。

【解題高手】將自產的應稅消費品用于其他方面,應視同銷售繳納消費稅,其計稅依據的確定具體如下:

應稅行為

計稅依據

納稅人自產的應稅消費品

用于換取生產資料和消費資料,抵償債務和投資入股等方面(換抵投)

納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格

用于贈送、分配、職工福利等

納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格

【提示】上述行為增值稅均使用“平均價”確認銷售額。另外消費稅中的“換抵投”與增值稅“投分送”并不完全一致,注意區(qū)分。

24年稅務師考試時間是11月2日-3日,稅務師考試預習備考正在進行中,東奧會在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務師考試!

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注:以上習題內容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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