2024年稅務師練習題每日一練匯總3.13
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《財務與會計》
【多項選擇題】
【正確答案】C,D,E
【答案解析】選項A,對于受托代銷商品,不屬于受托方存貨;選項B,企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品,向客戶預付貨款未取得商品時,應作為預付賬款進行會計處理,待取得相關商品時計入當期損益(銷售費用),不作為購入方的存貨處理。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】

【正確答案】B
【答案解析】選項B,屬于涉稅會計處理的咨詢。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
【正確答案】B,D,E
【答案解析】有下列情形之一的,行政復議機關可以按照自愿、合法的原則進行調解:(1)公民、法人或者其他組織對行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權作出的具體行政行為不服申請行政復議的[稅務機關可行使自由裁量權的行政行為,如行政處罰、核定稅額、確定“應稅所得率”(而非稅率)等,選項A錯誤];(2)當事人之間的行政賠償(選項D、選項E)或者行政補償糾紛(選項B)。
【單項選擇題】

【正確答案】A
【答案解析】動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定所得來源地,所以取得境內丙公司支付的設備轉讓收入來源于境外,不在我國繳納企業(yè)所得稅;2022年甲公司在我國應繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20(萬元)。
《稅法一》
【單項選擇題】

【正確答案】D
【答案解析】將自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、抵償債務、投資入股的,按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據,第一批單價=160/800=0.2(萬元/箱),第二批單價=150/500=0.3(萬元/箱)。該企業(yè)當月應繳納消費稅=(160+150)×5%+150/500×(200+300)×5%=23(萬元)。
【解題高手】將自產的應稅消費品用于其他方面,應視同銷售繳納消費稅,其計稅依據的確定具體如下:
應稅行為 | 計稅依據 | |
納稅人自產的應稅消費品 | 用于換取生產資料和消費資料,抵償債務和投資入股等方面(換抵投) | 納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格 |
用于贈送、分配、職工福利等 | 納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格 |
【提示】上述行為增值稅均使用“平均價”確認銷售額。另外消費稅中的“換抵投”與增值稅“投分送”并不完全一致,注意區(qū)分。
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注:以上習題內容出自東奧教研團隊
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