2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.7

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-04-07 09:15:00

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

英明公司從2022年1月1日起，將出租的廠房由成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該廠房系2019年年末建造完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并用于出租。其成本為8500萬(wàn)元，該廠房的預(yù)計(jì)使用年限為25年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。2022年1月1日，該廠房的公允價(jià)值為6500萬(wàn)元，英明公司適用的所得稅稅率為25%。假定該廠房2022年1月不提折舊，轉(zhuǎn)換日英明公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?/div>

A．調(diào)整期初留存收益的金額為-2000萬(wàn)元

B．調(diào)整期初留存收益的金額為-1320萬(wàn)元

C．調(diào)整期初留存收益的金額為-990萬(wàn)元

D．調(diào)整期初資本公積的金額為-990萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】2022年1月1日，該廠房的賬面價(jià)值=8500-8500/25×2=7820（萬(wàn)元），轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為6500萬(wàn)元，調(diào)整期初留存收益的金額=（6500-7820）×（1-25%）=-990（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級(jí)，對(duì)達(dá)到TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（　?。?。

A．涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理

B．實(shí)行分類管理，對(duì)其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注

C．列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象

D．視信用積分變化，選擇性地提供激勵(lì)措施

E．在稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)達(dá)到TSC4級(jí)和TSC3級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的措施。選項(xiàng)E：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)達(dá)到TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的激勵(lì)措施之一。

【解題高手】
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同信用級(jí)別的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的措施總結(jié)如下：

信用級(jí)別

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施

TSC5級(jí)

（400分以上）

激勵(lì)措施

（1）開通納稅服務(wù)綠色通道，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票管理可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理

（2）依托信息化平臺(tái)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)

（3）在稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮

TSC4級(jí)（300分以上不滿400分）和

TSC3級(jí)（200分以上不滿300分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo)，并視信用積分變化，選擇性地提供激勵(lì)措施

TSC2級(jí)（100分以上不滿200分）和

TSC1級(jí)（不滿100分）

（1）實(shí)行分類管理，對(duì)其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注

（2）列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象

（3）向其委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送風(fēng)險(xiǎn)提示

（4）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)辦理

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

《民法典》第822條規(guī)定：承運(yùn)人在運(yùn)輸過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)盡力救助患有急病、分娩、遇險(xiǎn)的旅客。根據(jù)民法理論，承運(yùn)人的該項(xiàng)義務(wù)體現(xiàn)的民法的基本原則是（　?。?/div>

A．權(quán)益保護(hù)原則

B．誠(chéng)實(shí)信用原則

C．公序良俗原則

D．公平原則

【正確答案】B

【答案解析】誠(chéng)實(shí)信用原則是附隨義務(wù)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的規(guī)定，正確的有（　?。?。

A．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建房，對(duì)于在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已出租的房屋，從出租的當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C．房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納，納稅期限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D．納稅人拆除房屋，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

E．納稅人房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)C：房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。選項(xiàng)D：納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，以及出現(xiàn)新建、改建、擴(kuò)建、拆除房屋等情況，而引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或者租金收入變化的，都要按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（??）。（2020年）

A．納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售

C．已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用

D．取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的

E．已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；選項(xiàng)D：取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

保持積極樂觀的態(tài)度，才能從容應(yīng)對(duì)考試。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！