2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-04-16 09:25:35

努力和回報是成正比的！希望同學(xué)們都可以堅持備考，加油學(xué)習(xí)！下面是東奧會計在線整理的稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2022年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅方法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（　?。?。

A．應(yīng)交稅費——簡易計稅

B．應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

C．應(yīng)交稅費——已交稅金

D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

【正確答案】A

【答案解析】“簡易計稅”明細科目，核算企業(yè)采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點分析對象的有（　?。?/div>

A．稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B．重點稅源戶

C．納稅信用等級低下的納稅人

D．辦理延期納稅申報的納稅人

E．稅負異常變化的納稅人

【正確答案】B,C,E

【答案解析】綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象：重點稅源戶（選項B）、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化（選項E）、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下（選項C）、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于非營利法人的有（　?。?。

A．事業(yè)單位

B．居民委員會

C．基金會

D．村民委員會

E．機關(guān)法人

【正確答案】A,C

【答案解析】選項BDE：屬于特別法人。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，表述正確的有（　?。?。

A．已辦理退稅的被盜車船，失而復(fù)得的，納稅人無須補繳車船稅

B．已繳納車船稅的車船在同一個納稅年度辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅

C．保險機構(gòu)代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

D．海事管理機構(gòu)受稅務(wù)機關(guān)委托，對于以前年度未依照規(guī)定繳納船舶車船稅的，海事管理機構(gòu)應(yīng)代征欠繳稅款，并按規(guī)定代加收滯納金

E．海事管理機構(gòu)受稅務(wù)機關(guān)委托，在辦理船舶登記手續(xù)或受理年度船舶登記信息報告時代征船舶車船稅

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

位于某縣的能源公司為增值稅一般納稅人，2023年3月從深水油氣田開采出原油500噸、天然氣150萬立方米。當(dāng)月原油銷售80%，取得不含增值稅銷售額160萬元；天然氣全部銷售，不含增值稅銷售額為110萬元，當(dāng)月未收到款項，但已開具增值稅專用發(fā)票寄送給采購公司。已知原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。下列關(guān)于該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理說法正確的有（　?。?。

A．從深水油氣田開采的原油、天然氣，可以減征20%資源稅

B．當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅16.2萬元

C．當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅11.34萬元

D．當(dāng)月應(yīng)確認增值稅銷項稅額30.7萬元

E．當(dāng)月應(yīng)確認增值稅銷項稅額35.1萬元

【正確答案】C,D

【答案解析】選項A：從深水油氣田開采的原油、天然氣，可以減征30%資源稅；選項BC：當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=160×6%×（1-30%）+110×6%×（1-30%）=11.34（萬元）；選項DE：當(dāng)月應(yīng)確認增值稅銷項稅額=160×13%+110×9%=30.7（萬元）。

2024年稅務(wù)師考試時間是11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！