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2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.16

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姜喆2024-04-16 09:25:35
努力和回報(bào)是成正比的!希望同學(xué)們都可以堅(jiān)持備考,加油學(xué)習(xí)!下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師各個(gè)科每日一練練習(xí)題,同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧!

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2022年5月銷(xiāo)售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是( ?。?/div>
 A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
 B.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
 C.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金
 D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
 

【正確答案】A

【答案解析】“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目,核算企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有( ?。?。
 A.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的納稅人
 B.重點(diǎn)稅源戶
 C.納稅信用等級(jí)低下的納稅人
 D.辦理延期納稅申報(bào)的納稅人
 E.稅負(fù)異常變化的納稅人
 

【正確答案】B,C,E

【答案解析】綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象:重點(diǎn)稅源戶(選項(xiàng)B)、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化(選項(xiàng)E)、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下(選項(xiàng)C)、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于非營(yíng)利法人的有( ?。?。
 A.事業(yè)單位
 B.居民委員會(huì)
 C.基金會(huì)
 D.村民委員會(huì)
 E.機(jī)關(guān)法人

【正確答案】A,C

【答案解析】選項(xiàng)BDE:屬于特別法人。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于車(chē)船稅的規(guī)定,表述正確的有( ?。?/div>
 A.已辦理退稅的被盜車(chē)船,失而復(fù)得的,納稅人無(wú)須補(bǔ)繳車(chē)船稅
 B.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一個(gè)納稅年度辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的,不另納稅,也不退稅
 C.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息
 D.海事管理機(jī)構(gòu)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托,對(duì)于以前年度未依照規(guī)定繳納船舶車(chē)船稅的,海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)代征欠繳稅款,并按規(guī)定代加收滯納金
 E.海事管理機(jī)構(gòu)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托,在辦理船舶登記手續(xù)或受理年度船舶登記信息報(bào)告時(shí)代征船舶車(chē)船稅
 

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A:已辦理退稅的被盜搶車(chē)船,失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于某縣的能源公司為增值稅一般納稅人,2023年3月從深水油氣田開(kāi)采出原油500噸、天然氣150萬(wàn)立方米。當(dāng)月原油銷(xiāo)售80%,取得不含增值稅銷(xiāo)售額160萬(wàn)元;天然氣全部銷(xiāo)售,不含增值稅銷(xiāo)售額為110萬(wàn)元,當(dāng)月未收到款項(xiàng),但已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票寄送給采購(gòu)公司。已知原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。下列關(guān)于該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理說(shuō)法正確的有( ?。?。
 A.從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣,可以減征20%資源稅
 B.當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅16.2萬(wàn)元
 C.當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅11.34萬(wàn)元
 D.當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額30.7萬(wàn)元
 E.當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額35.1萬(wàn)元
稅務(wù)師

【正確答案】C,D

【答案解析】選項(xiàng)A:從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣,可以減征30%資源稅;選項(xiàng)BC:當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=160×6%×(1-30%)+110×6%×(1-30%)=11.34(萬(wàn)元);選項(xiàng)DE:當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=160×13%+110×9%=30.7(萬(wàn)元)。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月2日-3日,東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績(jī),通過(guò)稅務(wù)師考試

pc題庫(kù)圖片

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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