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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
大山公司2022年3月15日,委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費品(非金銀首飾),收回后用于對外銷售。大山公司發(fā)出原材料的成本為45.5萬元;乙公司加工過程中應(yīng)收取的加工費為17.5萬元(不含增值稅)。大山公司收回上述物資后于當年10月1日以100萬元(不含增值稅)的價格對外銷售。兩家公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%,應(yīng)稅消費品的消費稅稅率均為10%。不考慮其他因素,上述業(yè)務(wù)對大山公司2022年營業(yè)利潤的影響金額為( ?。┤f元。
【答案解析】受托方代收代繳的消費稅=(45.5+17.5)/(1-10%)×10%=7(萬元),由于收回后以高于受托方的計稅價格出售,受托方代收代繳的消費稅計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅”的借方;委托加工物資的成本=45.5+17.5=63(萬元);銷售時,應(yīng)確認營業(yè)收入100萬元,結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本63萬元,確認稅金及附加=100×10%=10(萬元),因此對營業(yè)利潤的影響金額=100-63-10=27(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
下列情形中,屬于委托方在涉稅專業(yè)服務(wù)期限內(nèi)可以單方終止服務(wù)行為的是( ?。?。
A.委托項目發(fā)生變化
B.稅務(wù)師未按照涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定提供服務(wù)
C.客觀原因?qū)е律娑悓I(yè)服務(wù)內(nèi)容發(fā)生變化
D.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員變更
【答案解析】無
【單項選擇題】
甲將其電動自行車借給乙使用,乙在使用時發(fā)生故障,遂將電動自行車交給丙修理中心修理。丙修理中心將電動自行車修好后,乙卻以電動自行車非其所有為由拒付維修費。因乙在催告期內(nèi)仍未支付維修費,丙修理中心遂變賣該電動自行車以實現(xiàn)其維修費債權(quán)。根據(jù)《民法典》規(guī)定,下列關(guān)于丙修理中心權(quán)利行使及行為效力的說法中,正確的是( ?。?/div>
A.丙修理中心不能對電動自行車行使留置權(quán),因乙對電動自行車無處分權(quán)
B.丙修理中心變賣電動自行車的行為效力待定
C.丙修理中心變賣電動自行車的行為對甲構(gòu)成侵權(quán)
D.丙修理中心可以對電動自行車行使留置權(quán)
【正確答案】D
【答案解析】債務(wù)人不履行到期債務(wù),債權(quán)人可以留置已經(jīng)合法占有的債務(wù)人的動產(chǎn),并有權(quán)就該動產(chǎn)優(yōu)先受償。
《稅法二》
【單項選擇題】
某公司于2022年3月2日以出讓方式承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)。根據(jù)國有土地使用權(quán)出讓合同需繳納土地出讓金2000萬元、土地補償費200萬元、安置補助費600萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費200萬元。土地所在地契稅稅率為4%。該公司承受該土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅( ?。┤f元。
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)繳納的契稅=(2000+200+600+200)×4%=120(萬元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列車輛,不屬于車輛購置稅征稅對象的有( ?。?。
A.地鐵
B.有軌電車
C.電動摩托車
D.起重機
E.挖掘機
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】(1)選項ACDE:地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛,裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車,以及起重機(吊車)、叉車、電動摩托車,不屬于應(yīng)稅車輛。(2)選項B:屬于車輛購置稅的征稅對象。
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注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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