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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融負(fù)債的公允價值高于其賬面余額的差額,在會計處理時可能涉及的會計科目有( ?。?/div>
A.交易性金融負(fù)債
B.公允價值變動損益
C.投資收益
D.其他綜合收益
E.財務(wù)費用
【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融負(fù)債的公允價值高于其賬面余額的差額,借記“公允價值變動損益”“其他綜合收益”科目,貸記“交易性金融負(fù)債(公允價值變動)”科目;公允價值低于其賬面余額的差額,作相反的會計分錄。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
納稅人滿足以下( ?。┤魏我粋€條件,納稅人可以申請延期繳納稅款。
A.因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的
B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的
C.因不可抗力,納稅人不能按期辦理納稅申報的
D.納稅人發(fā)現(xiàn)自己前期有因計算錯誤等多繳納稅款的
E.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的
【答案解析】納稅人滿足以下任何一個條件,均可以申請延期繳納稅款:一是因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的(選項A正確,選項C錯誤);二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的(選項E正確,選項B錯誤)。選項D:納稅人發(fā)現(xiàn)有多繳納稅款的,可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還。
【單項選擇題】
李某向陳某借款10萬元,將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間,卡車因車禍嚴(yán)重受損,李某將卡車送到某修理廠大修。后李某無力支付2萬元修理費,修理廠遂將卡車留置。此時,李某亦無法償還欠陳某的到期借款,陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣,修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中,符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是( ?。?。
A.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣,修理費只能向李某主張
B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費,其后修理廠應(yīng)向陳某交付卡車
C.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣,拍賣所得資金優(yōu)先償付借款,剩余部分修理廠有受償權(quán)
D.修理廠可將卡車依法拍賣,所得價款優(yōu)先償付修理費,剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)
【正確答案】D
【答案解析】同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán),該動產(chǎn)又被留置的,留置權(quán)人優(yōu)先受償。
《稅法二》
【多項選擇題】
根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有( ?。?。
A.企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn),非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,凡按照有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)職工規(guī)定,與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于2年的勞動用工合同的,減半征收契稅
B.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu),承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的,免征契稅
C.兩個或兩個以上的公司,依照合同約定,合并為一個公司,且原投資主體存續(xù)的,對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬,免征契稅
D.在股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓中,單位、個人承受公司股權(quán)(股份),征收契稅
E.單位以設(shè)備對被投資公司增資的,不征收契稅
【正確答案】B,C,E
【答案解析】選項A:企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實施破產(chǎn),非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定,與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的,對其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,免征契稅;與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的,減半征收契稅。選項D:在股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓中,單位、個人承受公司股權(quán)(股份),公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收契稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列關(guān)于車輛購置稅的說法中,正確的有( )。
A.車輛購置稅征收范圍有限,并非對所有的車輛征稅
B.車輛購置稅實行比例稅率,稅率為10%
C.車輛購置稅實行多次課征制,購置已征車輛購置稅的車輛,需要再次征收車輛購置稅
D.車輛購置稅采取價內(nèi)征收,征收車輛購置稅的計稅價格不含增值稅但含車輛購置稅
E.車輛購置稅為中央稅,它取之于應(yīng)稅車輛,用之于交通建設(shè),其征稅具有專門用途
【正確答案】A,B,E
【答案解析】(1)選項C:車輛購置稅實行一次性課征制,購置已征車輛購置稅的車輛,不再重復(fù)征收車輛購置稅;(2)選項D:車輛購置稅采取價外征收,征收車輛購置稅的計稅價格既不含增值稅也不含車輛購置稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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