2024年稅務師練習題每日一練匯總5.10
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《財務與會計》
【單項選擇題】

【正確答案】B
【答案解析】執(zhí)行合同損失=(5.2×10+5.3×5)-5×15=3.5(萬元),不執(zhí)行合同損失=10+(5.2-5.4)×10=8(萬元),所以應選擇執(zhí)行合同。對于已生產出的10臺機器計提資產減值損失=(5.2-5)×10=2(萬元),應確認預計負債=3.5-2=1.5(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】房地產開發(fā)企業(yè)采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產品的,屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議,或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的,如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價,則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】

【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】(1)選項A:留置權是法定擔保物權;抵押、質押均是意定擔保物權;法定優(yōu)先。同一動產上已經設立抵押權或者質權,該動產又被留置的,留置權人優(yōu)先受償。(2)選項BC:質權自出質人交付質押財產時設立。質權人喪失了對質押物(動產)的占有就喪失了質權;質權人在質權存續(xù)期間,未經出質人同意,擅自使用、處分質押財產,造成出質人損害的,應當承擔賠償責任。(3)選項DE:債務人逾期未履行的,留置權人可以與債務人協(xié)議以留置財產折價,也可以就拍賣、變賣留置財產所得的價款優(yōu)先受償,留置財產折價或者變賣的,應當參照市場價格;債務人可以請求留置權人在債務履行期限屆滿后行使留置權;留置權人不行使的,債務人可以請求人民法院拍賣、變賣留置財產。
【單項選擇題】

【正確答案】C
【答案解析】(1)耕地占用稅,以其實際占用的耕地面積為計稅依據。
(2)幼兒園占用耕地500平方米,免征耕地占用稅。
(3)鐵路線路占用耕地18000000平方米,減按2元/平方米征收耕地占用稅。
(4)該鐵路公司應繳納耕地占用稅=(20000+3000)×25+18000000×2=36575000(元)。
《稅法一》
【單項選擇題】

【正確答案】C
【答案解析】選項A:納稅人應當于納稅義務發(fā)生“月終了之日起”15日內申報并繳納煙葉稅。選項B:煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的“當天”。選項D:煙葉稅按月計征。
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注:以上習題內容出自東奧教研團隊
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