2024年稅務師練習題每日一練匯總5.10

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-05-10 09:22:58

2024年稅務師考試報名正在進行中，下面是東奧會計在線整理的稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持每日打卡練習！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

大山公司與乙公司簽訂一項不可撤銷合同，向乙公司銷售15臺機器，合同價格為每臺5萬元，如果違約，將支付違約金10萬元。至年末已經生產完畢10臺機器，每臺成本為5.2萬元，剩余5臺每臺成本預計為5.3萬元。該機器市場價格為每臺5.4萬元。不考慮銷售稅費等其他因素，大山公司應確認的預計負債的金額為（　?。┤f元。

A．2

B．1.5

C．3.5

D．8

【正確答案】B

【答案解析】執(zhí)行合同損失=（5.2×10+5.3×5）-5×15=3.5（萬元），不執(zhí)行合同損失=10+（5.2-5.4）×10=8（萬元），所以應選擇執(zhí)行合同。對于已生產出的10臺機器計提資產減值損失=（5.2-5）×10=2（萬元），應確認預計負債=3.5-2=1.5（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

2022年9月，甲房地產公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產品，假設截至當年12月31日，房地產公司、中介公司與購買方三方共同簽訂銷售合同的成交額為2500萬元，其中房地產公司獲得基價、超基價分成額分別為1200萬元和250萬元。甲房地產公司企業(yè)所得稅的應稅收入是（　?。┤f元。

A．1200

B．1400

C．2250

D．2500

【正確答案】D

【答案解析】房地產開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲將其電動自行車質押給乙，乙在使用時發(fā)生故障，遂將電動自行車交給丙修理中心修理。丙修理中心將電動自行車修好后，乙卻以電動自行車非其所有為由拒付維修費。因乙在催告期內仍未支付維修費，丙修理中心遂變賣該電動自行車以實現其維修費債權。根據《民法典》規(guī)定，下列關于丙修理中心權利行使及行為效力的說法中，正確的有（　　）。

A．因質權成立在前、留置權成立在后，故此處的留置權不能對抗質權

B．乙對甲構成侵權

C．如甲得知該消息后，向丙支付修理費取回該電動車。則乙喪失了質權并最終需承擔維修費

D．丙可以與乙協(xié)商將留置財產按市場價進行折價

E．丙可以拍賣、變賣留置財產

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】（1）選項A：留置權是法定擔保物權；抵押、質押均是意定擔保物權；法定優(yōu)先。同一動產上已經設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。（2）選項BC：質權自出質人交付質押財產時設立。質權人喪失了對質押物（動產）的占有就喪失了質權；質權人在質權存續(xù)期間，未經出質人同意，擅自使用、處分質押財產，造成出質人損害的，應當承擔賠償責任。（3）選項DE：債務人逾期未履行的，留置權人可以與債務人協(xié)議以留置財產折價，也可以就拍賣、變賣留置財產所得的價款優(yōu)先受償，留置財產折價或者變賣的，應當參照市場價格；債務人可以請求留置權人在債務履行期限屆滿后行使留置權；留置權人不行使的，債務人可以請求人民法院拍賣、變賣留置財產。

《稅法二》

【單項選擇題】

某地方鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，建幼兒園占用耕地500平方米，建地方鐵路線路占用耕地18000000平方米，除鐵路線路稅額的特殊規(guī)定外，當地適用耕地占用稅稅額25元/平方米，該鐵路公司應該繳納耕地占用稅（　?。┰?/div>

A．6500000

B．36512500

C．36575000

D．36875000

【正確答案】C

【答案解析】（1）耕地占用稅，以其實際占用的耕地面積為計稅依據。
（2）幼兒園占用耕地500平方米，免征耕地占用稅。
（3）鐵路線路占用耕地18000000平方米，減按2元/平方米征收耕地占用稅。
（4）該鐵路公司應繳納耕地占用稅=（20000+3000）×25+18000000×2=36575000（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據煙葉稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?/div>

A．納稅人應當于納稅義務發(fā)生之日起15日內申報并繳納煙葉稅

B．煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的次月

C．納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

D．煙葉稅按年計征，分月計算

【正確答案】C

【答案解析】選項A：納稅人應當于納稅義務發(fā)生“月終了之日起”15日內申報并繳納煙葉稅。選項B：煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的“當天”。選項D：煙葉稅按月計征。

埋下種子到發(fā)出枝丫再到結出果實，都需要用心澆灌和時間積累，學習知識也是同樣的道理。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！