2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.10

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-05-10 09:22:58

2024年稅務(wù)師考試報名正在進行中，下面是東奧會計在線整理的稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持每日打卡練習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大山公司與乙公司簽訂一項不可撤銷合同，向乙公司銷售15臺機器，合同價格為每臺5萬元，如果違約，將支付違約金10萬元。至年末已經(jīng)生產(chǎn)完畢10臺機器，每臺成本為5.2萬元，剩余5臺每臺成本預(yù)計為5.3萬元。該機器市場價格為每臺5.4萬元。不考慮銷售稅費等其他因素，大山公司應(yīng)確認的預(yù)計負債的金額為（　?。┤f元。

A．2

B．1.5

C．3.5

D．8

【正確答案】B

【答案解析】執(zhí)行合同損失=（5.2×10+5.3×5）-5×15=3.5（萬元），不執(zhí)行合同損失=10+（5.2-5.4）×10=8（萬元），所以應(yīng)選擇執(zhí)行合同。對于已生產(chǎn)出的10臺機器計提資產(chǎn)減值損失=（5.2-5）×10=2（萬元），應(yīng)確認預(yù)計負債=3.5-2=1.5（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2022年9月，甲房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共同簽訂銷售合同的成交額為2500萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為1200萬元和250萬元。甲房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（　　）萬元。

A．1200

B．1400

C．2250

D．2500

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲將其電動自行車質(zhì)押給乙，乙在使用時發(fā)生故障，遂將電動自行車交給丙修理中心修理。丙修理中心將電動自行車修好后，乙卻以電動自行車非其所有為由拒付維修費。因乙在催告期內(nèi)仍未支付維修費，丙修理中心遂變賣該電動自行車以實現(xiàn)其維修費債權(quán)。根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列關(guān)于丙修理中心權(quán)利行使及行為效力的說法中，正確的有（　?。?/div>

A．因質(zhì)權(quán)成立在前、留置權(quán)成立在后，故此處的留置權(quán)不能對抗質(zhì)權(quán)

B．乙對甲構(gòu)成侵權(quán)

C．如甲得知該消息后，向丙支付修理費取回該電動車。則乙喪失了質(zhì)權(quán)并最終需承擔(dān)維修費

D．丙可以與乙協(xié)商將留置財產(chǎn)按市場價進行折價

E．丙可以拍賣、變賣留置財產(chǎn)

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】（1）選項A：留置權(quán)是法定擔(dān)保物權(quán)；抵押、質(zhì)押均是意定擔(dān)保物權(quán)；法定優(yōu)先。同一動產(chǎn)上已經(jīng)設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。（2）選項BC：質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。質(zhì)權(quán)人喪失了對質(zhì)押物（動產(chǎn)）的占有就喪失了質(zhì)權(quán)；質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間，未經(jīng)出質(zhì)人同意，擅自使用、處分質(zhì)押財產(chǎn)，造成出質(zhì)人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（3）選項DE：債務(wù)人逾期未履行的，留置權(quán)人可以與債務(wù)人協(xié)議以留置財產(chǎn)折價，也可以就拍賣、變賣留置財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償，留置財產(chǎn)折價或者變賣的，應(yīng)當(dāng)參照市場價格；債務(wù)人可以請求留置權(quán)人在債務(wù)履行期限屆滿后行使留置權(quán)；留置權(quán)人不行使的，債務(wù)人可以請求人民法院拍賣、變賣留置財產(chǎn)。

《稅法二》

【單項選擇題】

某地方鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，建幼兒園占用耕地500平方米，建地方鐵路線路占用耕地18000000平方米，除鐵路線路稅額的特殊規(guī)定外，當(dāng)?shù)剡m用耕地占用稅稅額25元/平方米，該鐵路公司應(yīng)該繳納耕地占用稅（　?。┰?。

A．6500000

B．36512500

C．36575000

D．36875000

【正確答案】C

【答案解析】（1）耕地占用稅，以其實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)。
（2）幼兒園占用耕地500平方米，免征耕地占用稅。
（3）鐵路線路占用耕地18000000平方米，減按2元/平方米征收耕地占用稅。
（4）該鐵路公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（20000+3000）×25+18000000×2=36575000（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?。

A．納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報并繳納煙葉稅

B．煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的次月

C．納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D．煙葉稅按年計征，分月計算

【正確答案】C

【答案解析】選項A：納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生“月終了之日起”15日內(nèi)申報并繳納煙葉稅。選項B：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的“當(dāng)天”。選項D：煙葉稅按月計征。

埋下種子到發(fā)出枝丫再到結(jié)出果實，都需要用心澆灌和時間積累，學(xué)習(xí)知識也是同樣的道理。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！