2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.21

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-05-21 09:32:33

稅務(wù)師備考正在進(jìn)行中，希望同學(xué)們在預(yù)習(xí)階段打好基礎(chǔ)的同時也要練習(xí)習(xí)題鞏固，下面是東奧會計在線整理的稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持打卡練習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

企業(yè)發(fā)行的金融工具由于原合同條款約定的條件隨經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變而發(fā)生了變化，導(dǎo)致原歸類為其他權(quán)益工具的金融工具重分類為金融負(fù)債。在重分類日進(jìn)行賬務(wù)處理時，不會涉及的會計科目是（　　）。（2022年）

A．其他綜合收益

B．其他權(quán)益工具

C．資本公積

D．應(yīng)付債券

【正確答案】A

【答案解析】其他權(quán)益工具重分類為金融負(fù)債，借記“其他權(quán)益工具”等科目，貸記“應(yīng)付債券”等科目，差額計入資本公積。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司系增值稅一般納稅人，2022年10月份初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，抵減時應(yīng)當(dāng)借記（　　）。

A．應(yīng)交稅費——未交增值稅

B．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

【正確答案】B

【答案解析】 一般納稅人用初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用抵減增值稅應(yīng)納稅額時，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目。

【解題高手】

易錯易混情形	增值稅會計核算
	一般納稅人	小規(guī)模納稅人
企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅或直接減免的增值稅	借：銀行存款/應(yīng)交稅費——應(yīng) 　　交增值稅（減免稅款）　貸：其他收益	借：銀行存款/應(yīng)交稅費——應(yīng) 　　交增值稅　貸：其他收益
企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用和繳納的技術(shù)維護(hù)費	發(fā)生時：借：管理費用　貸：銀行存款
	抵減應(yīng)納稅額時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　?。p免稅款）　貸：管理費用	抵減應(yīng)納稅額時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　貸：管理費用
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實際的加計抵減額	實際繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　貸：銀行存款　　　其他收益	不適用
企業(yè)收到的返還的消費稅等原計入稅金及附加的各種稅金	借：銀行存款　貸：稅金及附加

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲公司欲購買乙公司的某項專利，在雙方談判過程中甲公司無意中得知乙公司該專利的生產(chǎn)方法，在將該專利的生產(chǎn)方法泄露給丙公司后終止談判，給乙公司造成巨大損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲公司的行為屬于（　?。?。

A．締約過失

B．無因管理

C．不當(dāng)?shù)美?/div>

D．合同之債

【正確答案】A

【答案解析】當(dāng)事人在訂立合同過程中有下列情形之一，造成對方損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任：（1）假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商；（2）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況；（3）泄露或者不正當(dāng)?shù)厥褂迷谟喠⒑贤^程中知悉的商業(yè)秘密或者其他應(yīng)當(dāng)保密的信息；（4）有其他違背誠信原則的行為。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列船舶,免征船舶噸稅的有（　?。＃?020年）

A．警用船舶

B．噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

C．非機(jī)動駁船

D．應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

E．軍隊征用的船舶