2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.28

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-05-28 09:31:08

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項會計處理中，能夠引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時變動的有（　?。?。

A．以發(fā)行股份的方式實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并

B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

C．確認其他權(quán)益工具投資的賬面價值低于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的遞延所得稅

D．資產(chǎn)負債表日確認未決訴訟損失

E．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項A，影響長期股權(quán)投資、股本和資本公積變動；選項B，會增加固定資產(chǎn)和留存收益；選項C，影響遞延所得稅資產(chǎn)、其他綜合收益變動；選項D，影響營業(yè)外支出、管理費用和預(yù)計負債，不影響資產(chǎn)；選項E，會減少專項應(yīng)付款和銀行存款，不影響所有者權(quán)益。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

甲公司屬于生活性服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人，2023年1月末“應(yīng)交稅費—未交增值稅”貸方余額為30000元，當(dāng)期可抵減加計抵減額為10000元，下列關(guān)于甲公司次月實際繳納增值稅會計處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　30000

B．借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　 30000

C．貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 20000

D．貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　 10000

E．貸：其他收益　　　　　　　　　　　 10000

【正確答案】B,C,E

【答案解析】實際繳納增值稅時：按照增值稅應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；按照加計抵減額貸記“其他收益”科目；按照實際納稅金額（兩者的差額），貸記“銀行存款”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)合同法律制度規(guī)定，關(guān)于承諾，下列說法中，不正確的是（　　）。

A．受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形不能及時到達要約人的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾外，該承諾有效

B．受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達要約人，但是因其他原因致使承諾到達要約人時超過承諾期限的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾外，該承諾有效

C．受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更的，為新要約

D．承諾對要約的內(nèi)容作出非實質(zhì)性變更的，除要約人及時表示反對或者要約表明承諾不得對要約的內(nèi)容作出任何變更外，該承諾有效，合同的內(nèi)容以承諾的內(nèi)容為準

【正確答案】A

【答案解析】受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾，或者在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形不能及時到達要約人的，為新要約；但是，要約人及時通知受要約人該承諾有效的除外。

《稅法二》

【單項選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（　?。?。（2019年）

A．接受社會捐贈的收入

B．因政府購買服務(wù)取得的收入

C．按照省以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費收入

D．不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

【正確答案】B

【答案解析】非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)2021年1月修訂的《中華人民共和國行政處罰法》，行政機關(guān)擬作出下列行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證的有（　?。?/div>

A．批評告誡

B．降低資質(zhì)等級

C．沒收較大數(shù)額違法所得

D．限制從業(yè)

E．較大數(shù)額罰款

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】行政機關(guān)擬作出下列行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證：（1）較大數(shù)額罰款；（2）沒收較大數(shù)額違法所得、沒收較大價值非法財物；（3）降低資質(zhì)等級、吊銷許可證件；（4）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)；（5）其他較重的行政處罰；（6）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

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