2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.7

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-07 09:20:14

一個(gè)人最大的敵人是自己，沒有完不成的任務(wù)，只有失去信心的自己。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí)，鞏固基礎(chǔ)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年6月20日，大山公司購置的管理用M設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，實(shí)際發(fā)生成本900萬元，其中300萬元以自有資金支付，另外600萬元來源于政府補(bǔ)助資金。M設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2022年12月31日，大山公司出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。大山公司對政府補(bǔ)助采用總額法進(jìn)行核算，不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，上述交易或事項(xiàng)對大山公司2022年度當(dāng)期損益的影響金額是（　?。┤f元。

A．95

B．270

C．335

D．365

【正確答案】C

【答案解析】2022年12月31日，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=900-900/10×5.5=405（萬元），遞延收益余額=600-600/10×5.5=270（萬元）。上述交易或事項(xiàng)對大山公司2022年度損益的影響金額=當(dāng)年折舊（-900/10）+遞延收益的分?jǐn)傤~（600/10）+固定資產(chǎn)處置損益（500-405）+結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益的余額270=335（萬元）。或（簡便計(jì)算）：上述交易或事項(xiàng)對大山公司2022年度損益的影響金額=500-（300-300/10×4.5）=335（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)中，增值稅適用即征即退政策的有（　?。?/div>

A．飛機(jī)維修勞務(wù)

B．增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

C．一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D．少數(shù)民族文字出版物的印刷業(yè)務(wù)

E．支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)，執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策，而不是即征即退政策。選項(xiàng)E：增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可憑符合規(guī)定的發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，而不適用即征即退政策。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法律制度規(guī)定，關(guān)于贈(zèng)與合同，下列說法中正確的有（　?。?。

A．贈(zèng)與合同是踐成、無償、單務(wù)、不要式合同

B．贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈(zèng)與，但經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同或者依法不得撤銷的具有救災(zāi)、扶貧、助殘等公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同不得撤銷

C．受贈(zèng)人嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人或者贈(zèng)與人親屬的合法權(quán)益，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與

D．因受贈(zèng)人的違法行為致使贈(zèng)與人死亡或者喪失民事行為能力的，贈(zèng)與人的繼承人或者法定代理人可以撤銷贈(zèng)與

E．贈(zèng)與人的經(jīng)濟(jì)狀況顯著惡化，嚴(yán)重影響其生產(chǎn)經(jīng)營或者家庭生活的，可以不再履行贈(zèng)與義務(wù)

【正確答案】B,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：贈(zèng)與合同是諾成合同。（2）選項(xiàng)C：受贈(zèng)人嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人或者贈(zèng)與人近親屬的合法權(quán)益，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

律師事務(wù)所從業(yè)人員的下列所得，屬于“工資、薪金所得”的有（　?。?。

A．律師個(gè)人出資興辦的獨(dú)資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營所得

B．律師事務(wù)所支付給雇員的所得

C．兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得

D．律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬

E．受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：比照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D：屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。選項(xiàng)E：受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，下列說法正確的有（??）。

A．管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡易計(jì)稅方法

B．管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C．管理人應(yīng)按納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

D．管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

E．資管產(chǎn)品包括銀行理財(cái)產(chǎn)品

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

基礎(chǔ)階段備考以學(xué)習(xí)知識點(diǎn)打好基礎(chǔ)為主，習(xí)題練習(xí)鞏固為輔，相輔相成才能達(dá)到好的學(xué)習(xí)效果。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！