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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
總額法核算下,企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,如果用于日常經(jīng)營活動的,應(yīng)在后續(xù)攤銷時確認(rèn)為( ?。?/div>
A.遞延收益
B.營業(yè)外收入
C.其他收益
D.資本公積
【正確答案】C
【答案解析】與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,總額法核算下,如果是用于日常經(jīng)營活動的,則計入其他收益;用于非日?;顒拥模瑒t計入營業(yè)外收入。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理,正確的有( ?。?。
A.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計算可扣除手續(xù)費及傭金限額
B.企業(yè)已計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除
C.保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除
D.從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè),為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費及傭金支出),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除
E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營資格個人的傭金可以扣除
【答案解析】選項C:保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出,不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
張某因與王某不和,教唆萬某打砸王某停放在家門口的汽車。下列有關(guān)侵權(quán)責(zé)任的各項說法中,符合法律規(guī)定的有( )。
A.萬某為完全民事行為能力人的,由萬某承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任
B.萬某為完全不能辨認(rèn)自己行為的成年人的,由張某承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任
C.萬某為15周歲中學(xué)生的,由張某與萬某承擔(dān)連帶責(zé)任
D.萬某不滿8周歲的,由萬某的監(jiān)護(hù)人與張某承擔(dān)連帶責(zé)任
E.萬某為75周歲以上老人的,由張某與萬某承擔(dān)連帶責(zé)任
【正確答案】B,E
【答案解析】(1)選項AE:教唆、幫助完全民事行為能力人實施侵權(quán)行為的,應(yīng)當(dāng)與行為人承擔(dān)連帶責(zé)任。(2)選項BCD:教唆、幫助無民事行為能力人(選項B、選項D)、限制民事行為能力人(選項C)實施侵權(quán)行為的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任;該無民事行為能力人、限制民事行為能力人的監(jiān)護(hù)人未盡到監(jiān)護(hù)職責(zé)的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列情形,不繳納個人所得稅的有( )。
A.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)
B.個人轉(zhuǎn)讓家庭生活自用2年以上的唯一住房
C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與子女
D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的贍養(yǎng)人
E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈人

【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】選項B:個人轉(zhuǎn)讓家庭生活自用5年以上的唯一住房,免征個人所得稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
關(guān)于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅的征收管理,下列說法正確的有( ?。?。
A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前購買的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅
B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其購買的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額
C.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用為銷售額
D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)建造成本后的余額為銷售額
E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后購買的不動產(chǎn),可選擇適用簡易計稅方法計稅

【正確答案】A,B,C
【答案解析】選項D:一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。選項E:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后購買的不動產(chǎn),只能按照一般計稅方法計稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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