2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.20

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-20 09:14:05

稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，基礎(chǔ)階段基礎(chǔ)扎實(shí)很重要，同學(xué)們可以適當(dāng)練習(xí)習(xí)題鞏固基礎(chǔ)。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師考試各科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（　?。?/div>

A．持有的交易性金融資產(chǎn)持續(xù)升值

B．超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)

C．稅收滯納金

D．因銷售商品提供保修服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，超過部分未來期間稅法不允許扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，屬于永久性差異。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師對(duì)納稅人提供的各種稅務(wù)咨詢服務(wù)，以下回復(fù)錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．某企業(yè)在三八婦女節(jié)，向企業(yè)的每位女職工發(fā)放自產(chǎn)的高檔化妝品套裝一份，需要視同銷售繳納增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅，且按規(guī)定并入當(dāng)月工資薪金，扣繳個(gè)人所得稅

B．某企業(yè)為一般納稅人，在異地出售一棟2016年4月30日前購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)，該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法，在不動(dòng)產(chǎn)所在地需要按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅后，再向該企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)

C．企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定范圍的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅稅額

D．一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)繼承法律制度規(guī)定，關(guān)于遺贈(zèng)和遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議，下列說法正確的是（　　）。

A．遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議和遺贈(zèng)均系從遺贈(zèng)人死亡之日起發(fā)生法律效力

B．遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議和遺贈(zèng)均系雙方民事法律行為

C．遺贈(zèng)人可以是自然人，也可以是法人

D．遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議是生前行為和死后行為的統(tǒng)一

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議是從協(xié)議成立之日起發(fā)生法律效力，遺贈(zèng)是從遺贈(zèng)人死亡之日起發(fā)生法律效力。（2）選項(xiàng)B：遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議為雙方民事法律行為，但遺贈(zèng)為單方民事法律行為。（3）選項(xiàng)C：遺贈(zèng)人必須是自然人。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的憑證，應(yīng)當(dāng)在我國繳納印花稅的是（　?。?。

A．境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于境外的不動(dòng)產(chǎn)

B．境外單位向境內(nèi)個(gè)人銷售完全在境外使用的商標(biāo)專用權(quán)

C．境外單位向境內(nèi)單位提供在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)

D．境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓非居民企業(yè)的股權(quán)

【正確答案】C

【答案解析】在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。包括四種情形：（1）應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為不動(dòng)產(chǎn)的，該不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；（2）應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為股權(quán)的，該股權(quán)為中國居民企業(yè)的股權(quán)；（3）應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為動(dòng)產(chǎn)或者商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)的，其銷售方或者購買方在境內(nèi)，但不包括境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的動(dòng)產(chǎn)或者商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)；（4）應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為服務(wù)的，其提供方或者接受方在境內(nèi)，但不包括境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的有（　?。?/div>

A．由受托方提供主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B．委托方提供主要原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C．受托方先將主要原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．由受托方以委托方名義購進(jìn)主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E．按照委托方的設(shè)計(jì)而由受托方包工包料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。

備考稅務(wù)師考試，不可松懈。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！