2024年稅務師練習題每日一練匯總6.20

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-20 09:14:05

稅務師考試備考正在進行中，基礎階段基礎扎實很重要，同學們可以適當練習習題鞏固基礎。東奧會計在線為同學們整理了稅務師考試各科目每日一練練習題，希望同學們堅持練習！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（　?。?/div>

A．持有的交易性金融資產(chǎn)持續(xù)升值

B．超過稅法扣除標準的職工福利費

C．稅收滯納金

D．因銷售商品提供保修服務而確認的預計負債

【正確答案】D

【答案解析】選項A，產(chǎn)生應納稅暫時性差異；選項B，超過部分未來期間稅法不允許扣除，不產(chǎn)生暫時性差異；選項C，屬于永久性差異。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師對納稅人提供的各種稅務咨詢服務，以下回復錯誤的是（　?。?。

A．某企業(yè)在三八婦女節(jié)，向企業(yè)的每位女職工發(fā)放自產(chǎn)的高檔化妝品套裝一份，需要視同銷售繳納增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅，且按規(guī)定并入當月工資薪金，扣繳個人所得稅

B．某企業(yè)為一般納稅人，在異地出售一棟2016年4月30日前購進的不動產(chǎn)，該企業(yè)選擇簡易計稅方法，在不動產(chǎn)所在地需要按照3%的預征率預繳增值稅后，再向該企業(yè)所在地主管稅務機關納稅申報

C．企業(yè)購置并實際使用規(guī)定范圍的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅稅額

D．一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】B

【答案解析】選項B：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度規(guī)定，關于遺贈和遺贈扶養(yǎng)協(xié)議，下列說法正確的是（　?。?/div>

A．遺贈扶養(yǎng)協(xié)議和遺贈均系從遺贈人死亡之日起發(fā)生法律效力

B．遺贈扶養(yǎng)協(xié)議和遺贈均系雙方民事法律行為

C．遺贈人可以是自然人，也可以是法人

D．遺贈扶養(yǎng)協(xié)議是生前行為和死后行為的統(tǒng)一

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項A：遺贈扶養(yǎng)協(xié)議是從協(xié)議成立之日起發(fā)生法律效力，遺贈是從遺贈人死亡之日起發(fā)生法律效力。（2）選項B：遺贈扶養(yǎng)協(xié)議為雙方民事法律行為，但遺贈為單方民事法律行為。（3）選項C：遺贈人必須是自然人。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的憑證，應當在我國繳納印花稅的是（　?。?。

A．境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于境外的不動產(chǎn)

B．境外單位向境內(nèi)個人銷售完全在境外使用的商標專用權

C．境外單位向境內(nèi)單位提供在境內(nèi)發(fā)生的服務

D．境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓非居民企業(yè)的股權

【正確答案】C

【答案解析】在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應稅憑證，應當按規(guī)定繳納印花稅。包括四種情形：（1）應稅憑證的標的為不動產(chǎn)的，該不動產(chǎn)在境內(nèi)；（2）應稅憑證的標的為股權的，該股權為中國居民企業(yè)的股權；（3）應稅憑證的標的為動產(chǎn)或者商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權的，其銷售方或者購買方在境內(nèi)，但不包括境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的動產(chǎn)或者商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權；（4）應稅憑證的標的為服務的，其提供方或者接受方在境內(nèi)，但不包括境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情況，應按照受托方銷售自制應稅消費品征收消費稅的有（　?。?/div>

A．由受托方提供主要原材料生產(chǎn)的應稅消費品

B．委托方提供主要原材料，受托方收取加工費加工的應稅消費品

C．受托方先將主要原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

D．由受托方以委托方名義購進主要原材料生產(chǎn)的應稅消費品

E．按照委托方的設計而由受托方包工包料加工的應稅消費品

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品，不論在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照受托方銷售自制應稅消費品繳納消費稅。

備考稅務師考試，不可松懈。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！