2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.26

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-26 09:15:21

2024年稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，同學(xué)們需要合理分配時(shí)間，積極備考。東奧會計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（　?。?/div>

A．合同負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

B．稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

C．罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等

D．提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異

E．因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則計(jì)稅基礎(chǔ)為0

【正確答案】B,C,E

【答案解析】合同負(fù)債，會計(jì)上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計(jì)規(guī)定相同，此時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以選項(xiàng)A不正確；提供債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值，所以其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不得超過（　?。?/div>

A．3個(gè)月

B．6個(gè)月

C．9個(gè)月

D．1年

【正確答案】D

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)婚姻家庭法律制度規(guī)定，人民法院審理離婚案件，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予離婚的情形有（　?。?。

A．家庭暴力，調(diào)解無效

B．有賭博、吸毒等惡習(xí)，調(diào)解無效

C．分居滿二年，調(diào)解無效

D．一方被宣告失蹤，另一方提起離婚訴訟

E．重婚，調(diào)解無效

【正確答案】A,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)ABCE：有下列情形之一，調(diào)解無效的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予離婚：①重婚或者與他人同居（選項(xiàng)E正確）；②實(shí)施家庭暴力或者虐待、遺棄家庭成員（選項(xiàng)A正確）；③有賭博、吸毒等惡習(xí)屢教不改（選項(xiàng)B錯(cuò)誤，缺少“屢教不改”）；④因感情不和分居滿二年（選項(xiàng)C錯(cuò)誤，缺少“因感情不和”）；⑤其他導(dǎo)致夫妻感情破裂的情形。（2）選項(xiàng)D：一方被宣告失蹤，另一方提起離婚訴訟的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予離婚。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司簽訂甲、乙兩份承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費(fèi)50萬元。乙合同約定：由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費(fèi)20萬元。該公司上述承攬合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。

A．210

B．1410

C．1530

D．3330

【正確答案】C

【答案解析】（1）委托方提供原材料的承攬合同：加工費(fèi)及輔料按承攬合同計(jì)稅貼花。
（2）受托方提供原材料及輔料的承攬合同：合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬元與原材料金額400萬元，原材料和輔料按買賣合同計(jì)稅貼花；加工費(fèi)按承攬合同計(jì)稅貼花。
（3）該公司上述承攬合同應(yīng)繳納印花稅=（40+50）×0.3‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.3‰×10000=1530（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（　?。?/div>

A．繳納資源稅的國有企業(yè)

B．繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C．繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D．繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！