2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.28

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-28 09:30:01

不管是備考還是做其他的事情，都需要堅(jiān)持且努力才可以。東奧會(huì)計(jì)在線為正在備考的考生們整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望可以幫助同學(xué)們鞏固基礎(chǔ)，提高應(yīng)試能力！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　?。?/div>

A．購(gòu)入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B．應(yīng)交的罰款和滯納金

C．本期產(chǎn)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

D．年初交付管理部門使用的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按年限平均法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊

E．期末以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷，而稅法上計(jì)提攤銷，所以不存在減值的情況下將導(dǎo)致無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，屬于永久性差異；選項(xiàng)C，屬于可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)角度計(jì)提的折舊金額比稅法角度少，所以使得資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)E，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有（　?。?。

A．注冊(cè)資金為15萬元

B．提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額為60000元

C．提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額為20000元

D．從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為40000元

E．從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額為100000元

【正確答案】B,E

【答案解析】選項(xiàng)ACD：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲與乙婚后多年未孕，2021年1月，甲、乙共同與醫(yī)院簽訂《人工授精協(xié)議書》，對(duì)兩人實(shí)施人工授精。2021年6月甲檢查懷孕。2021年10月，乙查出矽肺病三期，立下自書遺囑：其財(cái)產(chǎn)全部由其父母繼承。2022年1月，乙不治生亡。2022年3月，甲產(chǎn)下一子。下列關(guān)于本案的表述中，不正確的有（　　）。

A．《人工授精協(xié)議書》因違背公訴良俗而無效

B．乙所立遺囑因無見證人而無效

C．因甲乙系人工授精，故孩子并非婚生子女

D．分割乙的遺產(chǎn)時(shí)，應(yīng)為甲腹中胎兒預(yù)留繼承份額

E．分割乙的遺產(chǎn)時(shí)，應(yīng)先將夫妻共有財(cái)產(chǎn)的一半分出歸甲所有

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項(xiàng)AC：婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻雙方一致同意進(jìn)行人工授精，所生子女應(yīng)視為婚生子女。（2）選項(xiàng)B：除公證遺囑、自書遺囑外，都需要有兩個(gè)見證人作為合法有效遺囑的條件。（3）選項(xiàng)D：遺產(chǎn)分割時(shí)，應(yīng)當(dāng)保留胎兒的繼承份額。胎兒娩出時(shí)是死體的，保留的份額按照法定繼承辦理。（4）選項(xiàng)E：除有約定的以外，遺產(chǎn)分割時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將共同所有的財(cái)產(chǎn)的一半分出為配偶所有，其余的為被繼承人的遺產(chǎn)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的有（　?。?/div>

A．個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同

B．倉(cāng)儲(chǔ)合同

C．管道運(yùn)輸合同

D．出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

E．商業(yè)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)之間的借款合同

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：買賣合同指動(dòng)產(chǎn)買賣合同，不包括個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同。選項(xiàng)C：管道運(yùn)輸合同不征印花稅。選項(xiàng)E：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人（不包括同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同屬于印花稅的征稅范圍，其他借款合同不屬于印花稅的征稅范圍。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某市一企業(yè)2023年4月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┰?。

A．3500

B．4900

C．5600

D．7000

【正確答案】B

【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=（50000+20000）×7%=4900（元）。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過稅務(wù)師考試！