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2024年稅務(wù)師練習題每日一練匯總7.6

來源:東奧會計在線責編:姜喆2024-07-06 09:11:43

2024年稅務(wù)師考試報名截止至7月8日,倒計時還有兩天,還沒有完成報名的考生們抓緊時間哦!下面是東奧會計在線為考生們整理稅務(wù)師各個科目每日一練練習題,希望同學們可以堅持打卡練習。

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于遞延所得稅會計處理的表述中,錯誤的有( ?。?/div>
 A.企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異全部確認為遞延所得稅資產(chǎn)
 B.企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn),初始確認時賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)
 C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核
 D.企業(yè)合并中取得資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同的,應(yīng)確認遞延所得稅,對應(yīng)商譽或合并當期損益
 E.遞延所得稅費用是按照會計準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)加上當期應(yīng)予確認的遞延所得稅負債的金額
 

【正確答案】A,B,E

【答案解析】企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異滿足確認條件的確認為遞延所得稅資產(chǎn),選項A錯誤;企業(yè)應(yīng)將當期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異滿足確認條件的確認為遞延所得稅負債,選項B錯誤;遞延所得稅費用=對應(yīng)所得稅費用的遞延所得稅負債(期末余額-期初余額)-對應(yīng)所得稅費用的遞延所得稅資產(chǎn)(期末余額-期初余額),選項E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所可以為符合規(guī)定情形之一的委托人(納稅人)提供代理開具《稅收完稅證明》服務(wù)。下列各項屬于規(guī)定情形的有( ?。?。
 A.扣繳義務(wù)人代扣稅款后,已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證,納稅人需要換開正式完稅憑證的
 B.通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫(經(jīng)收處)后或收到從國庫退還的稅款后,當場或事后需要取得稅收票證的
 C.對納稅人特定期間完稅情況出具證明的
 D.納稅人遺失已完稅的《出口貨物完稅分割單》,需要重新開具的
 E.納稅人遺失已完稅的印花稅票和《印花稅銷售憑證》,需要重新開具的
 

【正確答案】A,B,C

【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所可以為符合下列情形之一的委托人(納稅人)提供代理開具《稅收完稅證明》服務(wù):(1)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫(經(jīng)收處)后或收到從國庫退還的稅款后,當場或事后需要取得稅收票證的;(2)扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款后,已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認可的記載完稅情況的其他憑證,納稅人需要換開正式完稅憑證的;(3)納稅人遺失已完稅的各種稅收票證(《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅銷售憑證》除外),需要重新開具的;(4)對納稅人特定期間完稅情況出具證明的;(5)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

屬于無效遺囑的有( ?。?/div>
 A.限制民事行為能力人訂立的與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的遺囑
 B.受欺詐、脅迫所立的遺囑
 C.偽造的遺囑
 D.被篡改的遺囑內(nèi)容
 E.附義務(wù)的遺囑

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E:根據(jù)規(guī)定,遺囑繼承或者遺贈附有義務(wù)的,繼承人或者受遺贈人應(yīng)當履行義務(wù),沒有正當理由不履行義務(wù)的,經(jīng)利害關(guān)系人或者有關(guān)組織請求,法院可以取消其接受附義務(wù)部分遺產(chǎn)的權(quán)利。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列合同或憑證,應(yīng)計算繳納印花稅的有( ?。?。
 A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
 B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
 C.附有軍事運輸命令的軍事物資運費結(jié)算憑證
 D.商品房銷售合同
 E.個人動產(chǎn)買賣合同
 

【正確答案】A,D

【答案解析】選項B:不屬于印花稅征稅范圍;選項C:凡附有軍事運輸命令或使用專用的軍事物資運費結(jié)算憑證和附有縣級以上(含縣級)人民政府搶險救災(zāi)物資運輸證明文件的運費結(jié)算憑證,免納印花稅;選項E:個人書立的動產(chǎn)買賣合同不征印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的有(  )。
 A.跨地區(qū)出租不動產(chǎn)預繳增值稅,無須繳納城市維護建設(shè)稅
 B.實行地區(qū)差別比例稅率
 C.出口貨物退還增值稅,不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅
 D.進口貨物不繳納城市維護建設(shè)稅
 E.先征后退退還增值稅,一并退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

稅務(wù)師

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項A:納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)的,在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅,以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),按預繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率計算繳納城市維護建設(shè)稅。選項E:對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅一律不予退(返)還。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日,東奧會計在希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務(wù)師考試!

pc題庫圖片

注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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