2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.9

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-07-09 10:31:12

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

大山公司適用的所得稅稅率為25%，2023年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2024年4月30日，2023年所得稅匯算清繳于2024年4月30日完成。大山公司在2024年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項：（1）2024年2月10日，支付2023年度財務(wù)報告審計費40萬元；（2）2024年2月15日，因宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整導(dǎo)致大額經(jīng)營虧損；（3）2024年4月15日，公司的一起歷時半年的違約訴訟終審判決敗訴，支付賠償金520萬元，公司在2023年末已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債500萬元，稅法規(guī)定該訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。下列有關(guān)大山公司對上述事項的會計處理表述中，不正確的有（　?。?。

A．支付2023年度財務(wù)報告審計費屬于調(diào)整事項

B．因宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整導(dǎo)致大額經(jīng)營虧損屬于非調(diào)整事項

C．法院判決違約損失，應(yīng)在2023年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加其他應(yīng)付款20萬元

D．法院判決違約損失，應(yīng)在2023年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整減少應(yīng)交稅費130萬元

E．支付的審計費應(yīng)計入管理費用，且可以在2024年計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除

【正確答案】A,C

【答案解析】支付2023年度財務(wù)報告審計費屬于當(dāng)期正常事項，不屬于調(diào)整事項，選項A不正確；法院判決違約訴訟敗訴屬于調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少預(yù)計負(fù)債500萬元，調(diào)增“其他應(yīng)付款”項目520萬元，選項C不正確。
【提示】因稅法規(guī)定該訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少以前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)125萬元（500×25%），同時調(diào)整減少“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”130萬元（520×25%），選項D正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的情況是（　?。?。

A．甲企業(yè)向李某提供運輸服務(wù)

B．乙企業(yè)銷售服裝時發(fā)生現(xiàn)金折扣

C．丙企業(yè)銷售口罩時發(fā)生商業(yè)折扣

D．丁企業(yè)向農(nóng)民收購玉米

【正確答案】D

【答案解析】選項A：應(yīng)由收款方開具發(fā)票。選項B：應(yīng)由收款方開具發(fā)票且現(xiàn)金折扣不得扣減銷售額。選項C：商業(yè)折扣可扣減銷售額，應(yīng)由收款方開具發(fā)票，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

某行政機關(guān)工作人員甲根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，針對乙的違法行為當(dāng)場作出處罰決定，根據(jù)行政法理論，甲當(dāng)場作出行政處罰決定的行為屬于（??）。

A．要式行政行為

B．損益行政行為

C．行政終局裁決行為

D．行政強制行為

E．負(fù)擔(dān)行政行為

【正確答案】A,B,E

【答案解析】（1）選項A：執(zhí)法人員當(dāng)場作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件，填寫預(yù)定格式、編有號碼的行政處罰決定書，因此，當(dāng)場作出行政處罰決定屬于要式行政行為。（2）選項BE：行政處罰系損益行政行為，又稱負(fù)擔(dān)行政行為。（3）選項C：行政處罰不屬于行政終局裁決行為。（4）選項D：行政處罰不是行政強制行為。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（　?。?。

A．自創(chuàng)商譽

B．未投入使用的機器設(shè)備

C．閑置未用的倉庫和辦公樓

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦