2024年稅務師練習題每日一練匯總7.9

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-07-09 10:31:12

2024年稅務師考試首次報名時間已經(jīng)截止，正在備考但是錯過了報名的同學們可以在補報名期間進行考試報名哦！下面是東奧會計在線為考生們整理稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以堅持打卡練習，鞏固基礎！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

大山公司適用的所得稅稅率為25%，2023年財務報告批準報出日為2024年4月30日，2023年所得稅匯算清繳于2024年4月30日完成。大山公司在2024年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項：（1）2024年2月10日，支付2023年度財務報告審計費40萬元；（2）2024年2月15日，因宏觀經(jīng)濟政策調整導致大額經(jīng)營虧損；（3）2024年4月15日，公司的一起歷時半年的違約訴訟終審判決敗訴，支付賠償金520萬元，公司在2023年末已確認預計負債500萬元，稅法規(guī)定該訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。下列有關大山公司對上述事項的會計處理表述中，不正確的有（　　）。

A．支付2023年度財務報告審計費屬于調整事項

B．因宏觀經(jīng)濟政策調整導致大額經(jīng)營虧損屬于非調整事項

C．法院判決違約損失，應在2023年資產(chǎn)負債表中調整增加其他應付款20萬元

D．法院判決違約損失，應在2023年資產(chǎn)負債表中調整減少應交稅費130萬元

E．支付的審計費應計入管理費用，且可以在2024年計算應納稅所得額時稅前扣除

【正確答案】A,C

【答案解析】支付2023年度財務報告審計費屬于當期正常事項，不屬于調整事項，選項A不正確；法院判決違約訴訟敗訴屬于調整事項，應當調整減少預計負債500萬元，調增“其他應付款”項目520萬元，選項C不正確。
【提示】因稅法規(guī)定該訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除，應當調整減少以前確認的遞延所得稅資產(chǎn)125萬元（500×25%），同時調整減少“應交稅費——應交所得稅”130萬元（520×25%），選項D正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務中，應由付款方向收款方開具發(fā)票的情況是（　?。?。

A．甲企業(yè)向李某提供運輸服務

B．乙企業(yè)銷售服裝時發(fā)生現(xiàn)金折扣

C．丙企業(yè)銷售口罩時發(fā)生商業(yè)折扣

D．丁企業(yè)向農(nóng)民收購玉米

【正確答案】D

【答案解析】選項A：應由收款方開具發(fā)票。選項B：應由收款方開具發(fā)票且現(xiàn)金折扣不得扣減銷售額。選項C：商業(yè)折扣可扣減銷售額，應由收款方開具發(fā)票，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

某行政機關工作人員甲根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，針對乙的違法行為當場作出處罰決定，根據(jù)行政法理論，甲當場作出行政處罰決定的行為屬于（??）。

A．要式行政行為

B．損益行政行為

C．行政終局裁決行為

D．行政強制行為

E．負擔行政行為

【正確答案】A,B,E

【答案解析】（1）選項A：執(zhí)法人員當場作出行政處罰決定的，應當向當事人出示執(zhí)法證件，填寫預定格式、編有號碼的行政處罰決定書，因此，當場作出行政處罰決定屬于要式行政行為。（2）選項BE：行政處罰系損益行政行為，又稱負擔行政行為。（3）選項C：行政處罰不屬于行政終局裁決行為。（4）選項D：行政處罰不是行政強制行為。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（　?。?/div>

A．自創(chuàng)商譽

B．未投入使用的機器設備

C．閑置未用的倉庫和辦公樓

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦