2024年稅務師練習題每日一練匯總7.27

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-07-27 09:10:06

自己想做的事情，只要堅持就會跨越阻攔和障礙，選擇備考稅務師，就要摒棄惡習，積極備考。稅務師考試基礎階段備考正在進行中，下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師各科目練習題，快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列交易或事項中，不應在現金流量表中“支付其他與籌資活動有關的現金”項目反映的有（　?。?。（2017年）

A．購買股票時支付的證券交易印花稅和手續(xù)費

B．分期付款方式購建固定資產以后各期支付的現金

C．為購建固定資產支付的耕地占用稅

D．為發(fā)行股票直接支付的審計費用

E．以現金償還債務的本金

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項A，購買股票時支付的證券交易印花稅和手續(xù)費計入“投資支付的現金”項目；選項C，為購建固定資產支付的耕地占用稅計入“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目；選項E，以現金償還債務的本金，計入“償還債務支付的現金”項目。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

根據《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項需要進行納稅申報的有（??）。

A．代扣代繳義務人

B．享受減稅的納稅人

C．享受免稅的納稅人

D．納稅期內沒有應納稅款的納稅人

E．已經依法注銷的納稅人

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，以下關于關聯業(yè)務的稅務處理正確的有（　?。?。

A．母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

B．企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，一般不得在計算應納稅所得額時扣除

C．中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當期所得

D．母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理

E．子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

《稅法二》

【單項選擇題】

外籍專家約翰遜先生（境內無住所）受英國某機構委托到中國境內某企業(yè)工作，于2024年3月10日來華，6月1日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，境外機構不支付工資；5月約翰遜先生取得境內某出版社支付的審稿報酬2000元。約翰遜先生5月應就其全部所得被扣繳義務人扣繳個人所得稅（　　）元。

A．610

B．490

C．338

D．530

【正確答案】C

【答案解析】（1）一個納稅年度內在中國境內累計居住不超過90天的無住所外籍個人，應僅就境內所得境內支付部分在我國納稅。工資薪金收入額=當月境內外工資薪金總額×（當月境內支付工資薪金數額÷當月境內外工資薪金總額）×（當月工資薪金所屬工作期間境內工作天數÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數）=10000（元），被扣繳個人所得稅=（10000-5000）×10%-210=290（元）；（2）非居民個人的勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，以每次收入額為應納稅所得額，被扣繳個人所得稅=2000×（1-20%）×3%=48（元）；（3）合計=290+48=338（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

2024年3月，某商貿公司（一般納稅人）將一棟異地辦公樓對外轉讓，取得全部含稅價款5600萬元，該辦公樓為2015年以3200萬元購進。則該公司應當預繳的稅款為（　?。┤f元。

A．112.54

B．189.52

C．152.36

D．114.29

【正確答案】D

【答案解析】 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前購進的不動產，無論選擇適用一般計稅方法還是簡易計稅方法計稅，均以其取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為銷售額，按照5%向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。該公司應預繳稅款=（5600-3200）/（1+5%）×5%=114.29（萬元）。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！