2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.29

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-07-29 10:37:32

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算期間發(fā)生的影響其他收益的事項(xiàng)有（　　）。

A．在破產(chǎn)清算期間通過清查、盤點(diǎn)等方式取得的未入賬資產(chǎn)

B．在破產(chǎn)清算期間通過債權(quán)人申報(bào)發(fā)現(xiàn)的未入賬債務(wù)

C．破產(chǎn)管理人依法追回相關(guān)破產(chǎn)資產(chǎn)

D．破產(chǎn)企業(yè)收到的利息、股利、租金等孳息

E．破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算終結(jié)日，剩余破產(chǎn)債務(wù)不再清償

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算期間通過債權(quán)人申報(bào)發(fā)現(xiàn)的未入賬債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值確定計(jì)量金額，借記“其他費(fèi)用”科目，貸記相關(guān)負(fù)債科目，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2022年年初以3000萬元對(duì)乙公司（境內(nèi)未上市居民企業(yè)）進(jìn)行投資，占有表決權(quán)股份的20%，甲公司后續(xù)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。2022年乙公司實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元，甲公司確認(rèn)投資收益200萬元；2023年乙公司按持股比例分配上年利潤500萬元，2023年乙公司發(fā)生虧損900萬元，甲公司確認(rèn)投資損失180萬元，2024年甲公司將該股權(quán)出售，取得價(jià)款4000萬元，確認(rèn)投資收益1080萬元。則下列稅務(wù)處理表述正確的有（　?。?。

A．2022年需要進(jìn)行納稅調(diào)減200萬元

B．2023年需將投資損失納稅調(diào)增180萬元

C．2023年分配股利需納稅調(diào)增100萬元

D．2024年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減80萬元

E．2024年出售股權(quán)無須進(jìn)行納稅調(diào)整

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C，分配股利賬務(wù)處理不確認(rèn)為損益，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，所以不用納稅調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查的有（　?。?。

A．當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B．被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C．賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

D．與稅收違法行為直接相關(guān)的事實(shí)需要人民法院或者其他國家機(jī)關(guān)確認(rèn)的

E．被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且有證據(jù)表明無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的

【正確答案】A,C,D

【答案解析】選項(xiàng)BE：屬于終結(jié)檢查的情形。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

退休公民張某在2023年每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元、年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2023年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。

A．0

B．180

C．305

D．72

【正確答案】B

【答案解析】個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。2023年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500×3%×12=180（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說法正確的是（　?。?/div>

A．啤酒屋生產(chǎn)的啤酒不征收消費(fèi)稅

B．寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以生產(chǎn)銷售寶石坯不征收消費(fèi)稅

C．果汁啤酒應(yīng)按照啤酒的稅率征收消費(fèi)稅

D．調(diào)味料酒按照“其他酒”的稅率征收消費(fèi)稅

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：對(duì)于啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級(jí)加工的珠寶玉石半成品，因此，對(duì)生產(chǎn)銷售寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！