2024年稅務師練習題每日一練匯總8.4

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-08-04 09:16:05

路就在腳下，勇敢往前走，沖破迷霧就是光明。東奧會計在線整理了 稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以把握好時間，抓緊練習哦！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列屬于清算損益表列示的項目有（　?。?。

A．清算凈值

B．債務清償凈收益（損失）

C．破產(chǎn)資產(chǎn)和負債凈值變動凈收益（損失）

D．破產(chǎn)費用

E．應付共益?zhèn)鶆?/div>

【正確答案】B,C,D

【答案解析】清算損益表至少應當單獨列示反映下列信息的項目：資產(chǎn)處置凈收益（損失）、債務清償凈收益（損失）、破產(chǎn)資產(chǎn)和負債凈值變動凈收益（損失）、破產(chǎn)費用、共益?zhèn)鶆罩С?、所得稅費用等。選項A和E，屬于清算資產(chǎn)負債表應當列示的項目。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于甲公司委托乙公司加工應稅消費品的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?。

A．原材料和主要材料應當由甲公司提供

B．乙公司是增值稅的納稅人和消費稅的扣繳義務人

C．乙公司扣繳義務發(fā)生時間為受托加工完工時

D．稅務機關可向未履行扣繳義務的乙公司追補稅款、滯納金

E．甲公司以高于代收代繳消費稅計稅價格的金額出售應稅消費品時不再繳納消費稅

【正確答案】A,B

【答案解析】選項C：甲公司消費稅納稅義務發(fā)生時間和乙公司扣繳義務發(fā)生時間，均為提貨時或交貨時。選項D：乙公司未履行扣繳義務時，稅務機關向甲公司追補稅款和滯納金，對乙公司處以應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。選項E：甲公司需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除乙公司已代收代繳的消費稅。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列關于稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則的表述中，不正確的有（　?。?。

A．稅務行政處罰裁量基準應當以稅務規(guī)范性文件形式發(fā)布

B．稅務機關在實施行政處罰時，可單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依據(jù)

C．責令限期改正的期限一般不超過60日

D．對情節(jié)復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件，應當經(jīng)過集體審議決定

E．當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款

【正確答案】B,C

【答案解析】（1）選項B：稅務機關在實施行政處罰時，應當以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，并在裁量基準范圍內作出相應的行政處罰決定，不得單獨引用稅務行政處罰裁量基準作為依據(jù)。
（2）選項C：稅務機關實施行政處罰應當責令當事人改正或者限期改正違法行為的，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，責令限期改正的期限一般不超過30日。

《稅法二》

【單項選擇題】

方某接受姑媽的房產(chǎn)贈與，手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬元，方某支付相關稅費2.5萬元。經(jīng)稅務機關評估，該房產(chǎn)市場價格為35萬元。方某獲贈房產(chǎn)應繳納個人所得稅（　　）萬元。

A．2

B．1.5

C．7

D．6.5

【正確答案】D

【答案解析】對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額；贈與合同上標明的房屋價值明顯低于市場價格的，稅務機關可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格確定受贈人的應納稅所得額。方某獲贈房產(chǎn)應繳納個人所得稅=（35-2.5）×20%=6.5（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（　　）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火消費稅稅率為15%）

A．6000

B．6750

C．7941.18

D．20250

【正確答案】C

【答案解析】該廠應代收代繳消費稅=（30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%=52941.18×15%=7941.18（元）。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！