2024年稅務師練習題每日一練匯總8.13

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-08-13 10:05:30

2024年稅務師考試補報名截止到16日17:00，還沒有報名的小伙伴們抓緊時間哦！下面是東奧會計在線整理的稅務師各科目練習題，希望同學們可以堅持打卡練習！

相關(guān)閱讀：2024年8月份稅務師每日一練匯總

《財務與會計》

【單項選擇題】

乙公司生產(chǎn)X產(chǎn)品，產(chǎn)銷平衡，單價為30元/件，單位變動成本為18元/件，固定成本為4800萬元，X產(chǎn)品銷售量為1000萬件，安全邊際率為（　　）。

A．16%

B．60%

C．84%

D．40%

【正確答案】B

【答案解析】盈虧平衡點銷售量=4800/（30-18）=400（萬件），安全邊際率=（1000-400）/1000=60%。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

A企業(yè)于2024年5月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán)，該產(chǎn)品成本150萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A企業(yè)向B企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，B企業(yè)進行用途確認并用于抵扣。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務處理，正確的有（??）。

A．A企業(yè)賬務處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　2260000
?貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　2000000
???應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　1500000
?貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000

B．A企業(yè)賬務處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　1760000
?貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000
???應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000

C．A企業(yè)賬務處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　2260000
?貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　2260000
借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　1500000
?貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000

D．B企業(yè)賬務處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　2260000
?貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　2260000

E．B企業(yè)賬務處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　2000000
??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
?貸：實收資本　　　　　　　　　　2260000

【正確答案】A,E

【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，要確認銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，另外增值稅要視同銷售，因此選項A正確；被投資方接受產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣，并按產(chǎn)品的價稅合計金額，貸記“實收資本”等科目，因此選項E正確。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

國務院某部以違法從事生產(chǎn)經(jīng)營為由對某省某上市公司作出罰款100萬元的處罰。該公司不服，向該部申請行政復議。公司對該部作出的復議決定不服，向國務院申請裁決。根據(jù)《行政訴訟法》《行政復議法》及《行政復議法實施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于本案中復議機關(guān)和法院處理的說法中，正確的是（　　）。（2013年）

A．若該部經(jīng)復議審理后發(fā)現(xiàn)，其作出的罰款處罰決定未正確適用依據(jù)，決定變更

B．若公司在復議期間撤回復議申請，之后又以同一事實和理由提出復議申請或者向法院起訴該部，則復議機關(guān)和法院均不應受理

C．若公司委托代理人參加行政復議，則復議機構(gòu)應允許代理人查閱該部提出的書面答復，但是對查閱該部作出罰款決定的證據(jù)、依據(jù)和其他材料的請求可以拒絕

D．若公司對國務院的裁決仍不服向法院起訴，法院應予以受理

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項A：行政行為事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是未正確適用依據(jù)的，行政復議機關(guān)決定變更該行政行為。（2）選項B：申請人撤回行政復議申請的，不得再以同一事實和理由提出行政復議申請，但申請人能夠證明撤回行政復議申請違背其真實意思表示的除外；對于非復議前置案件，行政復議機構(gòu)準予撤回行政復議申請，申請人在法定起訴期限內(nèi)對原行政行為提起訴訟的，人民法院應當受理。（3）選項C：行政復議期間，申請人、第三人及其委托代理人可以按照規(guī)定查閱、復制被申請人提出的書面答復、作出行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私或者可能危及國家安全、公共安全、社會穩(wěn)定的情形外，行政復議機構(gòu)應當同意。（4）選項D：國務院裁決是終局裁決，不得再申請復議，也不得再提起訴訟。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于跨境財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得收入來源地管轄權(quán)的說法中，符合約束稅收管轄權(quán)國際慣例的有（　　）。（2023年）

A．銷售動產(chǎn)由受讓者的居住國征稅

B．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)由不動產(chǎn)的坐落國征稅

C．轉(zhuǎn)讓公司股票，由被投資公司所在國征稅

D．轉(zhuǎn)讓常設機構(gòu)的營業(yè)財產(chǎn)，由該項財產(chǎn)的存在地國家征稅

E．出售從事個人獨立勞務的固定基地財產(chǎn)，由固定基地所在國征稅

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項A：銷售動產(chǎn)收益，國際上通?？紤]與企業(yè)利潤征稅權(quán)原則相一致，由轉(zhuǎn)讓者的居住國征稅。選項B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由不動產(chǎn)的坐落地國家對不動產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。選項C：轉(zhuǎn)讓或出售公司股票所取得的收益，其來源地的確定在國際稅收實踐中分歧較大。選項DE：轉(zhuǎn)讓或出售常設機構(gòu)的營業(yè)財產(chǎn)或從事個人獨立勞務的固定基地財產(chǎn)，所取得的財產(chǎn)收益由該項財產(chǎn)的存在地國家征稅，即由其所屬常設機構(gòu)或固定基地所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2024年5月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的成本為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回，甲廠無同類高檔化妝品的銷售價格。關(guān)于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法中正確的有（??）。（消費稅稅率15%）

A．乙廠應自行申報并繳納城市維護建設稅2823.53元

B．甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元

C．甲廠應代收代繳城市維護建設稅3952.94元

D．甲廠應繳納城市維護建設稅182.00元

E．甲廠應繳納城市維護建設稅130.00元

【正確答案】B,E

【答案解析】甲廠應代收代繳的城市維護建設稅=（30+2）×10000÷（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲廠提供加工勞務，應繳納城市維護建設稅=2×10000×13%×5%=130（元）。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！