2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.15

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2024-08-15 09:16:35

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)單一產(chǎn)品的企業(yè)，在固定成本不變、單價(jià)和單位變動(dòng)成本等比例上升的情況下，盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量將（　?。?/div>

A．上升

B．下降

C．不變

D．以上三種情況都可能出現(xiàn)

【正確答案】B

【答案解析】盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量=固定成本/（單價(jià)－單位變動(dòng)成本），單價(jià)和單位變動(dòng)成本等比例上升導(dǎo)致分母變大，整個(gè)分式變小，盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量會(huì)下降。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】某增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）2024年4月轉(zhuǎn)讓其2018年7月購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元，已在房地產(chǎn)所在地辦理預(yù)繳。該寫(xiě)字樓含稅買(mǎi)價(jià)為3330萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。該納稅人當(dāng)月其他業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬(wàn)元。則下列賬務(wù)處理正確的有（　?。?。

A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　79.52
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　79.52

B．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　5000
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　4587.16
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　412.84

C．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　5000
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　4587.16
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　412.84

D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　79.52
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　79.52

E．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　457.84
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　457.84

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】第一步：預(yù)繳增值稅額=（5000-3330）÷（1+5%）×5%=79.52（萬(wàn)元）。
賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　79.52
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　79.52
第二步：轉(zhuǎn)讓2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5000÷（1+9%）×9%=412.84（萬(wàn)元）。
賬務(wù)處理：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　5000
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　4587.16
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　412.84
第三步：月末結(jié)轉(zhuǎn)
（1）

賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　457.84
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　457.84
（2）預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　79.52
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　79.52
第四步：月末繳稅
賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　378.32
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　378.32

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)期限計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（　?。?/div>

A．當(dāng)場(chǎng)作出行政行為的，自行政行為作出之日起計(jì)算

B．載明行政行為的法律文書(shū)郵寄送達(dá)的，自受送達(dá)人在郵件簽收單上簽收之日起計(jì)算

C．行政機(jī)關(guān)作出行政行為時(shí)未告知公民、法人或者其他組織，事后補(bǔ)充告知的，自該公民、法人或者其他組織收到行政機(jī)關(guān)補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算

D．被申請(qǐng)人能夠證明公民、法人或者其他組織知道行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道行政行為之日起計(jì)算

E．行政機(jī)關(guān)作出行政行為，依法應(yīng)當(dāng)向有關(guān)公民、法人或者其他組織送達(dá)法律文書(shū)而未送達(dá)的，行政復(fù)議申請(qǐng)期限自作出行政行為之日起計(jì)算

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：行政機(jī)關(guān)作出行政行為，依法應(yīng)當(dāng)向有關(guān)公民、法人或者其他組織送達(dá)法律文書(shū)而未送達(dá)的，視為該公民、法人或者其他組織不知道該行政行為。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的下列支出，屬于經(jīng)費(fèi)支出的有（　?。?。

A．購(gòu)置辦公設(shè)備發(fā)生的支出

B．總機(jī)構(gòu)人員來(lái)華訪問(wèn)聘用翻譯的費(fèi)用

C．以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出

D．為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

E．國(guó)外樣品運(yùn)往中國(guó)發(fā)生的中國(guó)境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)CD：以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（??）。（2015年）

A．房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．先向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，再向房地產(chǎn)坐落地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D．分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【正確答案】D

【答案解析】無(wú)

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！