2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.18

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-18 09:19:31

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中，學(xué)習(xí)不只積累學(xué)習(xí)的路程，更重要的是它還積累學(xué)習(xí)的速度，即學(xué)習(xí)是自帶微小的加速度。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師各科目練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持學(xué)習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2023年銷售額為2000萬(wàn)元，資金平均占用額6000萬(wàn)元，其中不合理部分占10%。預(yù)計(jì)公司2024年銷售額為2400萬(wàn)元，因公司投資新行業(yè)，資金周轉(zhuǎn)速度減緩5%。根據(jù)因素分析法，預(yù)計(jì)公司2024年度資金需要量為（　?。┤f(wàn)元。

A．6156

B．6804

C．6480

D．7560

【正確答案】B

【答案解析】2024年銷售增長(zhǎng)率=（2400-2000）/2000=20%，預(yù)計(jì)2024年度資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1+預(yù)測(cè)期銷售增長(zhǎng)率）×（1+預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)減緩率）=6000×（1-10%）×（1+20%）×（1+5%）=6804（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲自來(lái)水公司為增值稅一般納稅人，2024年5月取得含稅銷售收入300000元，當(dāng)期外購(gòu)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為40000元，甲自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。則下列貸方賬務(wù)處理正確的是（??）。

A．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　8737.86

B．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　8737.86

C．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　3538

D．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　9000

【正確答案】B

【答案解析】自來(lái)水公司銷售自來(lái)水，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=300000÷（1+3%）×3%=8737.86（元），記入“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人或者其他組織申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并提出對(duì)行政行為所依據(jù)的有關(guān)規(guī)范性文件的附帶審查申請(qǐng)。在此，可以對(duì)其進(jìn)行審查的“規(guī)范性文件”包含（??）。

A．國(guó)務(wù)院部門的規(guī)范性文件

B．國(guó)務(wù)院部門規(guī)章

C．地方人民政府規(guī)章

D．行政法規(guī)

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的下列規(guī)范性文件不合法，在對(duì)行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)范性文件的附帶審查申請(qǐng)：①國(guó)務(wù)院部門的規(guī)范性文件；②縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門的規(guī)范性文件；③鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)范性文件；④法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織的規(guī)范性文件。（2）選項(xiàng)BC：一并審查的“規(guī)范性文件”不含規(guī)章。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

非居民企業(yè)甲2015年向境內(nèi)居民企業(yè)乙投資900萬(wàn)元人民幣取得30%的股權(quán)。2023年5月15日，甲企業(yè)與境內(nèi)居民企業(yè)丙簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，以1500萬(wàn)元的價(jià)格將其持有的乙企業(yè)全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，丙企業(yè)按照合同約定分別于6月15日支付400萬(wàn)元、7月15日完成股權(quán)變更登記手續(xù)、8月15日支付1100萬(wàn)元。該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易所得稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（　?。?。（2023年）

A．8月15日

B．5月15日

C．6月15日

D．7月15日

【正確答案】A

【答案解析】扣繳義務(wù)發(fā)生之日為相關(guān)款項(xiàng)實(shí)際支付或者到期應(yīng)支付之日。丙企業(yè)于6月15日支付400萬(wàn)元，視為甲企業(yè)收回投資成本；于8月15日支付1100萬(wàn)元，其中500萬(wàn)元視為甲企業(yè)收回投資成本，剩余600萬(wàn)元全部作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，因此，8月15日發(fā)生扣繳義務(wù)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

為減輕納稅人、繳費(fèi)人申報(bào)負(fù)擔(dān)，將下列（　?。┥陥?bào)表整合。

A．增值稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅

C．企業(yè)所得稅

D．個(gè)人所得稅

E．教育費(fèi)附加

【正確答案】A,B,E

【答案解析】 自2021年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！