2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.18

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-08-18 09:19:31

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進行中，學(xué)習(xí)不只積累學(xué)習(xí)的路程，更重要的是它還積累學(xué)習(xí)的速度，即學(xué)習(xí)是自帶微小的加速度。下面是東奧會計在線整理的稅務(wù)師各科目練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅持學(xué)習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某公司2023年銷售額為2000萬元，資金平均占用額6000萬元，其中不合理部分占10%。預(yù)計公司2024年銷售額為2400萬元，因公司投資新行業(yè)，資金周轉(zhuǎn)速度減緩5%。根據(jù)因素分析法，預(yù)計公司2024年度資金需要量為（　?。┤f元。

A．6156

B．6804

C．6480

D．7560

【正確答案】B

【答案解析】2024年銷售增長率=（2400-2000）/2000=20%，預(yù)計2024年度資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1+預(yù)測期銷售增長率）×（1+預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)減緩率）=6000×（1-10%）×（1+20%）×（1+5%）=6804（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲自來水公司為增值稅一般納稅人，2024年5月取得含稅銷售收入300000元，當(dāng)期外購設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為40000元，甲自來水公司銷售自來水按簡易計稅方法繳納增值稅。則下列貸方賬務(wù)處理正確的是（??）。

A．貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　　　8737.86

B．貸：應(yīng)交稅費——簡易計稅　　　　8737.86

C．貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　3538

D．貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　　　　　9000

【正確答案】B

【答案解析】自來水公司銷售自來水，按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納增值稅=300000÷（1+3%）×3%=8737.86（元），記入“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，公民、法人或者其他組織申請行政復(fù)議時，可一并提出對行政行為所依據(jù)的有關(guān)規(guī)范性文件的附帶審查申請。在此，可以對其進行審查的“規(guī)范性文件”包含（??）。

A．國務(wù)院部門的規(guī)范性文件

B．國務(wù)院部門規(guī)章

C．地方人民政府規(guī)章

D．行政法規(guī)

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項A：公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的行政行為所依據(jù)的下列規(guī)范性文件不合法，在對行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)范性文件的附帶審查申請：①國務(wù)院部門的規(guī)范性文件；②縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)范性文件；③鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)范性文件；④法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織的規(guī)范性文件。（2）選項BC：一并審查的“規(guī)范性文件”不含規(guī)章。

《稅法二》

【單項選擇題】

非居民企業(yè)甲2015年向境內(nèi)居民企業(yè)乙投資900萬元人民幣取得30%的股權(quán)。2023年5月15日，甲企業(yè)與境內(nèi)居民企業(yè)丙簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，以1500萬元的價格將其持有的乙企業(yè)全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，丙企業(yè)按照合同約定分別于6月15日支付400萬元、7月15日完成股權(quán)變更登記手續(xù)、8月15日支付1100萬元。該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易所得稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間是（　　）。（2023年）

A．8月15日

B．5月15日

C．6月15日

D．7月15日

【正確答案】A

【答案解析】扣繳義務(wù)發(fā)生之日為相關(guān)款項實際支付或者到期應(yīng)支付之日。丙企業(yè)于6月15日支付400萬元，視為甲企業(yè)收回投資成本；于8月15日支付1100萬元，其中500萬元視為甲企業(yè)收回投資成本，剩余600萬元全部作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，因此，8月15日發(fā)生扣繳義務(wù)。

《稅法一》

【多項選擇題】

為減輕納稅人、繳費人申報負擔(dān)，將下列（　?。┥陥蟊碚稀?/div>

A．增值稅

B．城市維護建設(shè)稅

C．企業(yè)所得稅

D．個人所得稅

E．教育費附加

【正確答案】A,B,E

【答案解析】 自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！