2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.5

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-05 09:10:00

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司應(yīng)收乙公司貨款1500萬元，2022年12月10日，雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議：乙公司以一臺(tái)機(jī)器設(shè)備抵償上述債務(wù)，當(dāng)日應(yīng)收債權(quán)的公允價(jià)值為1350萬元，已提壞賬準(zhǔn)備120萬元，雙方辦理完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。大山公司將取得的設(shè)備劃分為持有待售類別，當(dāng)日設(shè)備的公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為1275萬元。不考慮增值稅等因素的影響，該債務(wù)重組業(yè)務(wù)大山公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　　）。

A．持有待售資產(chǎn)入賬價(jià)值為1350萬元

B．固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為1275萬元

C．影響當(dāng)期損益的金額為30萬元

D．影響當(dāng)期損益的金額為-105萬元

【正確答案】D

【答案解析】債權(quán)人債務(wù)重組取得資產(chǎn)劃分為持有待售類別的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在初始計(jì)量時(shí)，比較假定其不劃分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額和公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，以兩者孰低計(jì)量。在不劃分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額為放棄債權(quán)的公允價(jià)值1350萬元，公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為1275萬元，持有待售資產(chǎn)入賬價(jià)值為1275萬元。因此，影響當(dāng)期損益的金額=1275-（1500-120）=-105（萬元），選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?/div>

A．企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用

C．企業(yè)為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D．企業(yè)為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

E．企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)CD：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，另有規(guī)定除外。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民法典》規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（　?。?。

A．建設(shè)用地使用權(quán)

B．可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)

C．土地經(jīng)營權(quán)

D．將有的應(yīng)收賬款

E．現(xiàn)有的應(yīng)收賬款

【正確答案】B,D,E

【答案解析】無

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列占用土地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。?。（2020年）

A．市鎮(zhèn)街道占用土地

B．軍隊(duì)辦公場所占用土地

C．種植業(yè)生產(chǎn)占用土地

D．城市市政廣場占用土地

E．公園內(nèi)飲食部占用土地

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（　?。?。

A．禽畜養(yǎng)殖場產(chǎn)生的禽畜叫聲不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅

B．家庭直接向環(huán)境排放生活污水不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅

C．政府部門直接向環(huán)境排放污水需要繳納環(huán)境保護(hù)稅

D．醫(yī)院向環(huán)境直接排放污水需要繳納環(huán)境保護(hù)稅

E．飲食業(yè)企業(yè)向自建自用的污水處理場所排放應(yīng)稅水污染物，不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)A：在征稅范圍的噪聲僅指工業(yè)噪聲。選項(xiàng)BC：家庭、政府部門不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人。選項(xiàng)E：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者自建自用的污水處理場所不屬于依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向自建自用的污水處理場所排放應(yīng)稅水污染物，需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！