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2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.5

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姜喆2024-10-05 09:10:00

隨著知識(shí)體系的不斷完善,我們的應(yīng)試能力也自然會(huì)隨之提升。這是一個(gè)持續(xù)不斷、循環(huán)往復(fù)的過程,每一次的循環(huán)都是一次新的提升,每一次的進(jìn)步都離不開對錯(cuò)誤的深刻認(rèn)識(shí)和積極改正。奧會(huì)計(jì)線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,快來打卡學(xué)習(xí)吧!

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司應(yīng)收乙公司貨款1500萬元,2022年12月10日,雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議:乙公司以一臺(tái)機(jī)器設(shè)備抵償上述債務(wù),當(dāng)日應(yīng)收債權(quán)的公允價(jià)值為1350萬元,已提壞賬準(zhǔn)備120萬元,雙方辦理完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。大山公司將取得的設(shè)備劃分為持有待售類別,當(dāng)日設(shè)備的公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為1275萬元。不考慮增值稅等因素的影響,該債務(wù)重組業(yè)務(wù)大山公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(  )。
 A.持有待售資產(chǎn)入賬價(jià)值為1350萬元
 B.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為1275萬元
 C.影響當(dāng)期損益的金額為30萬元
 D.影響當(dāng)期損益的金額為-105萬元
 

【正確答案】D

【答案解析】債權(quán)人債務(wù)重組取得資產(chǎn)劃分為持有待售類別的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在初始計(jì)量時(shí),比較假定其不劃分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額和公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額,以兩者孰低計(jì)量。在不劃分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額為放棄債權(quán)的公允價(jià)值1350萬元,公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為1275萬元,持有待售資產(chǎn)入賬價(jià)值為1275萬元。因此,影響當(dāng)期損益的金額=1275-(1500-120)=-105(萬元),選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( ?。?/div>
 A.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
 B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用
 C.企業(yè)為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
 D.企業(yè)為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
 E.企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
 

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)CD:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得在企業(yè)所得稅前扣除,另有規(guī)定除外。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民法典》規(guī)定,下列財(cái)產(chǎn)權(quán)利中,可以出質(zhì)的有( ?。?。
 A.建設(shè)用地使用權(quán)
 B.可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)
 C.土地經(jīng)營權(quán)
 D.將有的應(yīng)收賬款
 E.現(xiàn)有的應(yīng)收賬款

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列占用土地行為,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ?。?。(2020年)
 A.市鎮(zhèn)街道占用土地
 B.軍隊(duì)辦公場所占用土地
 C.種植業(yè)生產(chǎn)占用土地
 D.城市市政廣場占用土地
 E.公園內(nèi)飲食部占用土地
 

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E:公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)場所,如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地,應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中,正確的有( ?。?。
 A.禽畜養(yǎng)殖場產(chǎn)生的禽畜叫聲不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅
 B.家庭直接向環(huán)境排放生活污水不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅
 C.政府部門直接向環(huán)境排放污水需要繳納環(huán)境保護(hù)稅
 D.醫(yī)院向環(huán)境直接排放污水需要繳納環(huán)境保護(hù)稅
 E.飲食業(yè)企業(yè)向自建自用的污水處理場所排放應(yīng)稅水污染物,不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅
稅務(wù)師

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)A:在征稅范圍的噪聲僅指工業(yè)噪聲。選項(xiàng)BC:家庭、政府部門不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人。選項(xiàng)E:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者自建自用的污水處理場所不屬于依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所,企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向自建自用的污水處理場所排放應(yīng)稅水污染物,需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日,東奧會(huì)計(jì)在希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務(wù)師考試!

pc題庫圖片

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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