2024年稅務師練習題每日一練匯總10.5

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-05 09:10:00

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《財務與會計》

【單項選擇題】

大山公司應收乙公司貨款1500萬元，2022年12月10日，雙方經協(xié)商達成以下協(xié)議：乙公司以一臺機器設備抵償上述債務，當日應收債權的公允價值為1350萬元，已提壞賬準備120萬元，雙方辦理完成資產轉讓手續(xù)。大山公司將取得的設備劃分為持有待售類別，當日設備的公允價值減去出售費用后的凈額為1275萬元。不考慮增值稅等因素的影響，該債務重組業(yè)務大山公司下列會計處理中正確的是（　?。?。

A．持有待售資產入賬價值為1350萬元

B．固定資產入賬價值為1275萬元

C．影響當期損益的金額為30萬元

D．影響當期損益的金額為-105萬元

【正確答案】D

【答案解析】債權人債務重組取得資產劃分為持有待售類別的，債權人應當在初始計量時，比較假定其不劃分為持有待售類別情況下的初始計量金額和公允價值減去出售費用后的凈額，以兩者孰低計量。在不劃分為持有待售類別情況下的初始計量金額為放棄債權的公允價值1350萬元，公允價值減去出售費用后的凈額為1275萬元，持有待售資產入賬價值為1275萬元。因此，影響當期損益的金額=1275-（1500-120）=-105（萬元），選項D正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?/div>

A．企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費

B．企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費用

C．企業(yè)為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險

D．企業(yè)為其雇員向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險

E．企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項CD：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅前扣除，另有規(guī)定除外。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《民法典》規(guī)定，下列財產權利中，可以出質的有（　?。?。

A．建設用地使用權

B．可以轉讓的股權

C．土地經營權

D．將有的應收賬款

E．現(xiàn)有的應收賬款

【正確答案】B,D,E

【答案解析】無

《稅法二》

【多項選擇題】

下列占用土地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。?。（2020年）

A．市鎮(zhèn)街道占用土地

B．軍隊辦公場所占用土地

C．種植業(yè)生產占用土地

D．城市市政廣場占用土地

E．公園內飲食部占用土地

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E：公園、名勝古跡中附設的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于環(huán)境保護稅的說法中，正確的有（　?。?。

A．禽畜養(yǎng)殖場產生的禽畜叫聲不需要繳納環(huán)境保護稅

B．家庭直接向環(huán)境排放生活污水不需要繳納環(huán)境保護稅

C．政府部門直接向環(huán)境排放污水需要繳納環(huán)境保護稅

D．醫(yī)院向環(huán)境直接排放污水需要繳納環(huán)境保護稅

E．飲食業(yè)企業(yè)向自建自用的污水處理場所排放應稅水污染物，不需要繳納環(huán)境保護稅

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項A：在征稅范圍的噪聲僅指工業(yè)噪聲。選項BC：家庭、政府部門不屬于環(huán)境保護稅的納稅人。選項E：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者自建自用的污水處理場所不屬于依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者向自建自用的污水處理場所排放應稅水污染物，需要繳納環(huán)境保護稅。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！