2024年稅務師練習題每日一練匯總10.29

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-29 09:27:42

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《財務與會計》

【單項選擇題】

大山公司10月初材料的結(jié)存數(shù)量為500噸，賬面實際成本為120200元；12日購進材料200噸，單價為250元/噸；18日生產(chǎn)領用材料600噸；20日購進材料500噸，單價為245元/噸；25日出售材料100噸。不考慮增值稅等其他因素，下列關于大山公司采用不同的發(fā)出存貨計價方法的會計處理中，不正確的是（??）。

A．若采用月末一次加權平均法，發(fā)出材料的實際單位成本為243.92元/噸

B．若采用先進先出法，18日生產(chǎn)領用材料應結(jié)轉(zhuǎn)的實際成本為145200元

C．若采用移動加權平均法，月末結(jié)存存貨的實際成本為122450元

D．上述三種方法中，先進先出法計算的發(fā)出材料的成本金額最低

【正確答案】C

【答案解析】選項A，采用月末一次加權平均法，發(fā)出材料實際單位成本=（120200+200×250+500×245）/（500+200+500）=243.92（元/噸），發(fā)出材料的實際成本總計=243.92×（600+100）=170744（元）；選項B，采用先進先出法計算，18日生產(chǎn)領用材料的實際成本=120200+100×250=145200（元），25日發(fā)出材料的實際成本=100×250=25000（元），發(fā)出材料的實際成本總計=145200+25000=170200（元）；選項C，采用移動加權平均法，12日購進材料后的移動加權平均單位成本=（120200+200×250）/（500+200）=170200/700=243.14（元/噸），18日生產(chǎn)領用原材料的實際成本=243.14×600=145884（元），20日購進材料后的移動加權平均單位成本=（170200-145884+500×245）/（700-600+500）=146816/600=244.69（元/噸），25日發(fā)出材料的實際成本=244.69×100=24469（元），結(jié)存材料的實際成本=146816-24469=122347（元），發(fā)出材料的實際成本總計=145884+24469=170353（元）；選項D，根據(jù)上述計算結(jié)果可知，先進先出法計算出的發(fā)出材料的成本金額最低。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于稅務行政訴訟裁定管轄的有（　?。?。

A．普通管轄

B．移送管轄

C．指定管轄

D．移轉(zhuǎn)管轄

E．專屬管轄

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項AE：屬于稅務行政訴訟法定管轄中的地域管轄。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《民法典》相關規(guī)定，下列損害事實中，乙可以請求甲承擔損害賠償責任的有（　　）。（2023年）

A．甲失足落水，乙在施救甲過程中所戴手表損毀

B．乙晨跑中突然暈倒，路過的醫(yī)生甲為其做心肺復蘇時壓斷乙兩根肋骨

C．甲公司施工時不慎挖斷供電電纜，乙公司因停電無法生產(chǎn)而蒙受損失

D．為避讓突然橫穿馬路的騎車人，甲駕車急轉(zhuǎn)方向盤撞壞乙停放路邊的汽車

E．甲賓館前臺工作人員因重大過失致顧客乙寄存的行李丟失

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項A：無因管理之債：管理人沒有法定的或者約定的義務，為避免他人利益受損失而管理他人事務的，可以請求受益人償還因管理事務而支出的必要費用；管理人因管理事務受到損失的，可以請求受益人給予適當“補償”。此時乙僅得請求甲進行“補償”而非“損害賠償”。（2）選項B：系緊急救助，因自愿實施緊急救助行為造成受助人損害的，救助人不承擔民事責任。（3）選項D：因緊急避險造成損害的，由引起險情發(fā)生的人承擔民事責任。（4）選項E：保管期內(nèi)，因保管人保管不善造成保管物毀損、滅失的，保管人應當承擔賠償責任。但是，無償保管人證明自己沒有故意或者重大過失的，不承擔賠償責任。

《稅法二》

【多項選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于業(yè)務招待費計算扣除的說法，正確的有（　　）。（2020年）

A．企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費在稅前扣除

B．創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務招待費的稅前扣除限額計算基數(shù)

C．從事股權投資業(yè)務的企業(yè)取得的股權轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務招待費的稅前扣除限額計算基數(shù)

D．企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務招待費，最高不得超過當年銷售或營業(yè)收入的5‰

E．企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務招待費的稅前扣除限額計算基數(shù)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無

《稅法一》

【多項選擇題】

甲企業(yè)于2024年3月初委托乙企業(yè)生產(chǎn)煙絲，材料成本80萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費10萬元。乙企業(yè)同類煙絲不含稅銷售價格為150萬元。甲企業(yè)收回后將全部煙絲直接銷售，取得不含稅銷售額160萬元。乙企業(yè)未按規(guī)定代收代繳消費稅，則以下處理正確的有（　　）。（煙絲消費稅稅率為30%）

A．對乙企業(yè)處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款

B．由乙企業(yè)補繳稅款

C．由甲企業(yè)補繳稅款

D．應補繳稅款45萬元

E．應補繳稅款48萬元

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項ABC：受托方（非個人）未代收代繳消費稅，應按照稅收征管法規(guī)定，對受托方處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款，由委托方補繳稅款。選項DE：收回的應稅消費品已直接銷售，按銷售額計稅補征；收回的應稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計稅價格計稅補征。應補繳稅款=160×30%=48（萬元）。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！