2024年稅務師練習題每日一練匯總12.1

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-01 09:16:46

在預習階段，要注重學習基礎知識，掌握重點和難點，為后續(xù)學習打下堅實的基礎。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持打卡練習，鞏固知識點的掌握！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

大山公司持有乙公司30%的股權，能夠對其施加重大影響，2022年末對乙公司長期股權投資的賬面價值為65萬元。2023年11月20日，大山公司將其賬面價值為1250萬元的管理用無形資產(chǎn)以1730萬元的價格出售給乙公司，乙公司預計該無形資產(chǎn)尚可使用8年，預計凈殘值為0，采用直線法計提攤銷。乙公司2023年實現(xiàn)凈利潤為210萬元，未發(fā)生其他所有者權益變動。不考慮所得稅等其他因素影響，大山公司2023年年末因持有乙公司股權應確認遞延收益的金額為（??）萬元。

A．13

B．14.5

C．76

D．77.5

【正確答案】A

【答案解析】大山公司按照持股比例計算應抵銷的2023年未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益=［（1730-1250）-（1730-1250）/8×2/12］×30%=141（萬元），大山公司2023年因持有乙公司股權應確認遞延收益=141-（65+210×30%）=13（萬元）。
或：乙公司2023年調(diào)整后的凈利潤=210-480+480/8×2/12=-260（萬元），大山公司2023年因持有乙公司股權應確認遞延收益=260×30%-65=13（萬元）。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于稅務機關權利和義務的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?。

A．有權采取稅收保全措施，但期限一般不得超過6個月

B．有權制定行政法規(guī)

C．當納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報時，可立即核定其應納稅額

D．應當為檢舉人保密

E．可以根據(jù)各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定納稅申報的方式

【正確答案】A,D

【答案解析】選項B：稅務機關對稅收法律、行政法規(guī)具有建議權；對稅收規(guī)章具有制定權。選項C：納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報時，稅務機關有權核定其應納稅額。選項E：稅務機關可以根據(jù)各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件，依法確定計算征收稅款的方式和方法。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列關于特殊普通合伙企業(yè)的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務的專業(yè)機構性質的合伙企業(yè)

B．應當建立執(zhí)業(yè)風險基金和職業(yè)保險，風險基金應單獨立戶管理

C．由有限合伙人與普通合伙人共同組建，屬于有限合伙企業(yè)的特殊形態(tài)

D．某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務的，由全體合伙人承擔無限連帶責任

E．某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務的，該合伙人承擔無限責任，其他合伙人不承擔責任

【正確答案】A,B

【答案解析】（1）選項C：特殊普通合伙企業(yè)屬于普通合伙企業(yè)的特殊形態(tài)，企業(yè)由普通合伙人構成。
（2）選項DE：①一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限（連帶）責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。②合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)受托研發(fā)一項專利技術，合同約定研發(fā)費用1000萬元，按研發(fā)費用10%結算勞務報酬。該企業(yè)應繳納印花稅（　　）元。（2021年）

A．5

B．3000

C．300

D．305