2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.13

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-12-13 10:02:55

稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中，在備考中，習(xí)題演練，是提升應(yīng)試技巧的有效策略。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們可以打卡練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列一般納稅人應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目核算的有（　?。?。（2020年改）

A．當(dāng)期收到的出口退稅額

B．取得退還的增值稅留抵稅額

C．當(dāng)期直接減免的增值稅額

D．用加計(jì)抵減額抵減的應(yīng)納增值稅額

E．初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控發(fā)票專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，按規(guī)定抵減的應(yīng)納增值稅額

【正確答案】C,E

【答案解析】企業(yè)對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類(lèi)相關(guān)科目，選項(xiàng)C正確；企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目，選項(xiàng)E正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過(guò)（　?。┰钠渌钣闷凡徊扇《愂毡Ｈ蛷?qiáng)制執(zhí)行措施。

A．10000

B．5000

C．8000

D．6000

【正確答案】B

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列公司可以收購(gòu)本公司股份的情形中，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起10日內(nèi)注銷(xiāo)所收購(gòu)股份的是（　?。?。

A．上市公司為維護(hù)公司價(jià)值所必需

B．與持有本公司股份的其他公司合并

C．減少公司注冊(cè)資本

D．將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)

【正確答案】C

【答案解析】無(wú)

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列車(chē)輛中，可免征車(chē)船稅的是（　?。?。（2019年）

A．電車(chē)

B．客貨兩用車(chē)

C．半掛牽引車(chē)

D．純電動(dòng)商用車(chē)

【正確答案】D

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年3月從煙農(nóng)處收購(gòu)一批晾曬煙葉和烤煙葉，分別支付收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元和20萬(wàn)元，未支付價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，該卷煙廠當(dāng)月未領(lǐng)用這批煙葉。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（　?。?。

A．煙農(nóng)應(yīng)繳納增值稅1萬(wàn)元

B．煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%

C．煙農(nóng)應(yīng)繳納煙葉稅22萬(wàn)元

D．收購(gòu)晾曬煙葉和烤煙葉，均屬于煙葉稅的征稅范圍

E．卷煙廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額11.88萬(wàn)元

【正確答案】B,D

【答案解析】 選項(xiàng)A：煙農(nóng)銷(xiāo)售煙葉，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。選項(xiàng)C：在境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，故應(yīng)該是卷煙廠繳納煙葉稅，應(yīng)納稅額=收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）×20%=（80+20）×（1+10%）×20%=22（萬(wàn)元），煙農(nóng)不繳納煙葉稅。選項(xiàng)E：卷煙廠可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=[（80+20）+（80+20）×（1+10%）×20%]×9%=10.98（萬(wàn)元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！