2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.26

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-26 09:33:13

所有的成功，都來自不倦的努力和奔跑！東奧會計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望各位考生能夠勤加練習(xí)，快來一起學(xué)習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司只生產(chǎn)乙產(chǎn)品，2023年12月初在產(chǎn)品數(shù)量為零，12月份共投入原材料50000元，直接人工和制造費(fèi)用共計(jì)30000元。乙產(chǎn)品需要經(jīng)過兩道加工工序，工時定額為20小時，其中第一道工序12小時，第二道工序8小時，原材料在產(chǎn)品生產(chǎn)時陸續(xù)投入。12月末乙產(chǎn)品完工330件，在產(chǎn)品150件，其中第一道工序100件，第二道工序50件。甲公司完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配，各工序在產(chǎn)品完工百分比均為50%。則甲公司2023年12月份完工乙產(chǎn)品的單位成本是（　?。┰?件。

A．220

B．230

C．210

D．200

【正確答案】D

【答案解析】2023年12月末乙產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量=［100×12×50%+50×（12+8×50%）］/20=70（件），則甲公司2023年12月份完工乙產(chǎn)品的單位成本=（50000+30000）/（330+70）=200（元/件）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年度將以前年度無法收回的應(yīng)收賬款作為壞賬損失核銷，該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時，下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（　?。?。

A．應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送申請報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后扣除

B．不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料，相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢钥鄢?/div>

C．應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送，相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后扣除

D．不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料，也不需要將相關(guān)資料留存，申報(bào)后就可以扣除

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《電子簽名法》規(guī)定，下列關(guān)于數(shù)據(jù)電文發(fā)送和接收的說法中，正確的有（　?。?。

A．當(dāng)事人未指定特定系統(tǒng)接收的，以最先進(jìn)入收件人任一系統(tǒng)的時間為接收時間

B．經(jīng)發(fā)件人授權(quán)發(fā)送的，視為發(fā)件人發(fā)送

C．當(dāng)事人對發(fā)送或接收有特別約定的，從其約定

D．發(fā)件人的信息系統(tǒng)自動發(fā)送的，視為發(fā)件人發(fā)送

E．收件人經(jīng)常居住地與主營業(yè)地不一致的，應(yīng)以經(jīng)常居住地為數(shù)據(jù)電文的接收地點(diǎn)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時間；未指定特定系統(tǒng)的，數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人的任何系統(tǒng)的首次時間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時間。（2）選項(xiàng)BCD：數(shù)據(jù)電文有下列情形之一的，視為發(fā)件人發(fā)送：①經(jīng)發(fā)件人授權(quán)發(fā)送的；②發(fā)件人的信息系統(tǒng)自動發(fā)送的；③收件人按照發(fā)件人認(rèn)可的方法對數(shù)據(jù)電文進(jìn)行驗(yàn)證后結(jié)果相符的。當(dāng)事人對前述規(guī)定的事項(xiàng)另有約定的，從其約定。（3）選項(xiàng)E：發(fā)件人的主營業(yè)地為數(shù)據(jù)電文的發(fā)送地點(diǎn)，收件人的主營業(yè)地為數(shù)據(jù)電文的接收地點(diǎn)。沒有主營業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為發(fā)送或者接收地點(diǎn)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

中國居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，張某2023年12月份取得全年一次性獎金60000元，針對該筆收入張某選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅。則張某12月份取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為（　　）元。

A．0

B．3480

C．5790

D．13840

【正確答案】C

【答案解析】居民個人取得全年一次性獎金選擇不并入當(dāng)年綜合所得的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照“月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。60000÷12=5000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210元，張某12月份取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=60000×10%-210=5790（元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于動漫軟件產(chǎn)業(yè)增值稅政策，下列正確的有（　?。?。（2023年）

A．動漫軟件出口免征增值稅

B．銷售動漫軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物，計(jì)算動漫軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅時無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，不允許抵扣

C．銷售外購的動漫軟件產(chǎn)品實(shí)行即征即退政策

D．即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定，及時辦理退稅手續(xù)

E．增值稅一般納稅人銷售自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件產(chǎn)品時，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)偂＿x項(xiàng)C：對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！