2025年稅務師練習題每日一練匯總3.8

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-03-08 09:20:55

在稅務師考試備考學習中，做題對于考生來說就像是一位無聲的老師，能夠幫助考生及時鞏固學習過的知識點。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，快來學習鞏固基礎吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2×23年發(fā)生的有關交易或事項如下：（1）銷售產(chǎn)品確認收入50000萬元，結轉成本35000萬元，當期應交納的增值稅為2300萬元，有關稅金及附加為350萬元；（2）持有的其他債權投資當期公允價值上升500萬元；（3）接受非關聯(lián)方的捐贈300萬元；（4）計提無形資產(chǎn)減值準備520萬元。甲公司其他債權投資在2×23年末未對外出售，不考慮其他因素，甲公司2×23年利潤總額為（　　）。

A．14130萬元

B．14930萬元

C．14430萬元

D．12130萬元

【正確答案】C

【答案解析】甲公司2×23年利潤總額=50000-35000-350+300-520=14430（萬元），持有的其他債權投資當期公允價值上升計入其他綜合收益，不影響利潤總額。選項C正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列情形中，城市維護建設稅的計稅依據(jù)與《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第24欄“應納稅額合計”一致的情形是（　?。?。

A．進口貨物繳納的增值稅和消費稅稅額

B．對實行出口“免抵退稅”的企業(yè)，由稅務機關核準的增值稅免抵稅額

C．對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，按規(guī)定收到的留抵退稅額

D．企業(yè)采取以舊換新方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅應納稅額

【正確答案】D

【答案解析】不一致的情形：（1）進口貨物繳納的增值稅和消費稅稅額，并未反映于《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第24欄，不繳納附加稅費。（2）對出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為實行“免抵退稅”辦法的納稅人，企業(yè)自行申報或是稅務機關核準的增值稅免抵稅額均不反映于《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》，但上期經(jīng)稅務機關核準的增值稅免抵稅額應按規(guī)定繳納附加稅費，應填報于《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）第2列。（3）對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，按規(guī)定收到的留抵退稅額，在下一個納稅申報期增值稅納稅申報時作進項稅額轉出，使反映于《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第24欄“應納稅額合計”相應增加。納稅人留抵退稅不同時退還附加稅費，而是在下一個納稅申報期從附加稅費計稅（費）依據(jù)中扣除，但留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的附加稅費計稅（費）依據(jù)中扣除，當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除，留抵退稅本期扣除額和可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況，應分別填報于《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）第3列和第8～10行。（4）適用小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的，應根據(jù)納稅人實際分別勾選“個體工商戶”或“小型微利企業(yè)”，并相應填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）第9列“減征額”，以便相關部門統(tǒng)計不同類型的納稅人減免情況。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲將乙打成重傷，被一審法院以故意傷害罪判處10年有期徒刑。下列選項中，應啟動二審程序的是（　?。?。

A．乙提出上訴

B．甲提出上訴

C．甲的妻子未經(jīng)甲同意提出上訴

D．乙的妻子提出抗訴

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項B：被告人、自訴人及其法定代理人，不服地方各級人民法院第一審的判決、裁定，有權向上一級人民法院提出上訴。
（2）選項C：被告人的辯護人和近親屬，經(jīng)被告人同意，可以提出上訴。
（3）選項AD：被害人及其法定代理人不服地方各級人民法院第一審的判決的，自收到判決書后5日以內，有權請求人民檢察院提出抗訴。人民檢察院自收到被害人及其法定代理人的請求后5日以內，應當作出是否抗訴的決定并且答復請求人。

《稅法二》

【多項選擇題】

（非考試標準題型）下列合同中，按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花稅的有（　?。?。

A．專有技術使用權轉讓合同

B．專利申請權轉讓合同

C．商品房銷售合同

D．土地使用權出讓合同

E．土地使用權轉讓合同

F．商標專用權轉讓書據(jù)

G．股權轉讓合同