2025年稅務師練習題每日一練匯總3.16

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-03-16 09:06:46

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（　?。?/div>

A．前期銷售商品本期退回的支出

B．銷售商品應向購買方收取的增值稅銷項稅額

C．經(jīng)營租賃收到的租金

D．向銀行借入短期借款收到的現(xiàn)金

E．處置子公司收到的現(xiàn)金

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項D，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項E，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列情形中，城市維護建設稅的計稅依據(jù)與《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第24欄“應納稅額合計”一致的情形是（　?。?。

A．進口貨物繳納的增值稅和消費稅稅額

B．對實行出口“免抵退稅”的企業(yè)，由稅務機關(guān)核準的增值稅免抵稅額

C．對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，按規(guī)定收到的留抵退稅額

D．企業(yè)采取以舊換新方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅應納稅額

【正確答案】D

【答案解析】無

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于偵查措施的說法中，正確的有（??）。

A．進行搜查，必須向被搜查人出示搜查證，在執(zhí)行逮捕、拘留的時候，遇有緊急情況，可以直接進行搜查

B．偵查人員詢問證人，應當通知證人到人民檢察院或者公安機關(guān)提供證言

C．偵查人員在訊問犯罪嫌疑人的時候，應當對訊問過程進行錄音或者錄像

D．訊問犯罪嫌疑人必須由偵查人員或者檢察人員負責進行，訊問的時候，偵查人員或者檢察人員不得少于2人

E．在案件偵查終結(jié)前，偵查機關(guān)可以聽取辯護律師的意見，并記錄在案

【正確答案】A,D

【答案解析】（1）選項B：偵查人員詢問證人，可以在現(xiàn)場進行，也可以到證人所在單位、住處或者證人提出的地點進行，在必要的時候，可以通知證人到人民檢察院或者公安機關(guān)提供證言。（2）選項C：偵查人員在訊問犯罪嫌疑人的時候，可以對訊問過程進行錄音或者錄像；對于可能判處無期徒刑、死刑的案件或者其他重大犯罪案件，應當對訊問過程進行錄音或者錄像。（3）選項E：在案件偵查終結(jié)前，辯護律師提出要求的，偵查機關(guān)應當聽取辯護律師的意見，并記錄在案。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的有（　?。?。

A．對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，免征房產(chǎn)稅

B．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

C．租賃合同有免租期的，免租期間免征房產(chǎn)稅

D．中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E．獨立地下建筑免征房產(chǎn)稅

【正確答案】B,D

【答案解析】選項A：經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。選項C：租賃合同有免租期的，免租期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項E：獨立地下建筑應征收房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

某汽車貿(mào)易公司2021年5月從甲汽車制造廠購進氣缸容量為3.6升的小汽車20輛，不含稅價格為40萬元/輛。該貿(mào)易公司本月銷售12輛，含稅銷售收入58.76萬元/輛；以1輛小汽車抵償乙企業(yè)的債務，債務重組合同規(guī)定，按貿(mào)易公司對外銷售價格抵償乙企業(yè)的債務，并開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)將其作為管理部門接待用車。對上述業(yè)務的稅務處理，正確的有（　?。＃ㄏM稅稅率為25%）（2021年）

A．甲汽車制造廠應納消費稅320萬元

B．乙企業(yè)債務重組取得的小汽車應繳納車輛購置稅5.2萬元

C．貿(mào)易公司銷售小汽車不繳納消費稅

D．貿(mào)易公司抵償乙企業(yè)債務的小汽車應按照最高價計算繳納消費稅

E．貿(mào)易公司銷售小汽車應繳納消費稅62.4萬元

【正確答案】B,C

【答案解析】選項A：甲汽車制造廠應納消費稅=40×20×25%=200（萬元）。選項B：抵債方式取得并自用應稅車輛，按照購置應稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定車輛購置稅計稅依據(jù)，不包括增值稅稅款；原車輛所有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷售同類應稅車輛的銷售價格確定應稅車輛的計稅價格，所以乙企業(yè)債務重組取得的小汽車應繳納車輛購置稅=58.76/1.13×10%=5.2（萬元）。選項CDE：小汽車在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，只有超豪華小汽車（不含稅零售價≥130萬元），在零售環(huán)節(jié)（本題屬于此環(huán)節(jié)）加征一道，所以貿(mào)易公司抵債不繳納消費稅。

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