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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.6

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-04-06 09:03:21

通過(guò)模擬考試和日常練習(xí)，考生可以提高解題速度和準(zhǔn)確性，從而在考試中更高效地完成任務(wù)。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備了稅務(wù)師各科目練習(xí)題，希望大家能堅(jiān)持打卡練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司增值稅一般納稅人。2023年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為75萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，滿足銷售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司2023年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的（　?。?。
 A．預(yù)計(jì)負(fù)債增加22.4萬(wàn)元
 B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加70.4萬(wàn)元
 C．應(yīng)收賬款增加90.4萬(wàn)元
 D．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加66萬(wàn)元
 E．應(yīng)收退貨成本增加9萬(wàn)元

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】甲公司2023年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　90.4
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　70.4
　　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　9.6
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10.4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　66
　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　 9
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　75
選項(xiàng)BCDE正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（　?。?。
 A．轉(zhuǎn)出多交增值稅
 B．減免稅款
 C．出口退稅
 D．轉(zhuǎn)出未交增值稅
 E．銷項(xiàng)稅額抵減

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

科目

專欄

借方

貸方

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

銷項(xiàng)稅額抵減

銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

已交稅金

—

減免稅款

—

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

出口退稅

轉(zhuǎn)出未交增值稅

轉(zhuǎn)出多交增值稅

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中，屬于原始證據(jù)的是（　?。?。（2022年）
 A．能夠證明當(dāng)事人一方所主張的事實(shí)不存在的證據(jù)
 B．能夠單獨(dú)、直接證明待證事實(shí)的證據(jù)
 C．直接來(lái)源于案件事實(shí)的證據(jù)
 D．能夠證明當(dāng)事人一方所主張事實(shí)存在的證據(jù)

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：屬于反證；（2）選項(xiàng)B：屬于直接證據(jù)；（3）選項(xiàng)D：屬于本證。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于上市公司股息、紅利差別化的個(gè)人所得稅政策中，表述正確的有（　?。?/div>
 A．上市公司派發(fā)股息、紅利時(shí)，對(duì)個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）的，上市公司暫不扣繳個(gè)人所得稅
 B．個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅
 C．個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息、紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額
 D．對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、紅利，持股時(shí)間自取得股票之日起計(jì)算
 E．對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息、紅利暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、紅利，按照規(guī)定計(jì)算納稅，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅的有（　　）。
 A．委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)雪茄煙
 B．外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)高檔化妝品
 C．委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
 D．外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
 E．進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒
稅務(wù)師

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：外購(gòu)或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)“卷煙”，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)或委托加工收回?zé)熃z的已納消費(fèi)稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

pc題庫(kù)圖片

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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