2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.14

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-05-14 09:40:11

備考之路雖然漫長且艱辛，但只要我們堅持每天打卡練習(xí)，不斷積累知識和經(jīng)驗，就一定能夠迎來最終的成功?，F(xiàn)在，就讓我們一起投入到今天的打卡練習(xí)中，為稅務(wù)師考試做好充分的準(zhǔn)備吧！

相關(guān)閱讀：2025年5月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

丙公司6年前以200萬元購入一臺新設(shè)備，預(yù)計可使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計殘值率10%。公司現(xiàn)將其處置并取得變價凈收益80萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則處置該設(shè)備對公司當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響額為（　?。┤f元。

A．89

B．95

C．83

D．77

【正確答案】C

【答案解析】年折舊額=200×（1-10%）/10=18（萬元），當(dāng)前賬面價值=200-18×6=92（萬元），該設(shè)備變現(xiàn)時對公司當(dāng)期所得稅影響額=（92-80）×25%=3（萬元），該設(shè)備變現(xiàn)對丙公司當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響額=80+3=83（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項選擇題】

下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　?。?。

A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，收到的預(yù)收款

B．向消費(fèi)者個人銷售貨物

C．提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)

D．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

E．零售勞保用品

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項D：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，不得開具專票，但是納稅人可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具專票。選項E：商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于行政訴訟證據(jù)的說法中，正確的有（　?。?。

A．證人根據(jù)其專業(yè)知識所作推測可以作為定案依據(jù)

B．手中的微信聊天記錄屬于電子數(shù)據(jù)

C．沒有當(dāng)事人簽名的現(xiàn)場筆錄不具有法律效力

D．仲裁機(jī)構(gòu)生效裁決書確認(rèn)的事實(shí)可以作為定案依據(jù)

E．出庭作證的證人均不得旁聽案件審理

【正確答案】B,D,E

【答案解析】（1）選項A:證人根據(jù)其經(jīng)歷所作的判斷、推測或者評論，不能作為定案的依據(jù)。（2）選項C:被告向人民法院提供的現(xiàn)場筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容，并由執(zhí)法人員和當(dāng)事人簽名。當(dāng)事人拒絕簽名或者不能簽名的，應(yīng)當(dāng)注明原因。有其他人在現(xiàn)場的，可由其他人簽名。法律、法規(guī)和規(guī)章對現(xiàn)場筆錄的制作形式另有規(guī)定的，從其規(guī)定。這就說明，在一般情況下，對于現(xiàn)場筆錄沒有當(dāng)事人簽名的，不能簡單地認(rèn)定該筆錄不具有法律效力。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（　?。?。

A．航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用

B．核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培養(yǎng)費(fèi)用

C．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D．高新技術(shù)企業(yè)的行政人員培訓(xùn)費(fèi)用

E．技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育費(fèi)用

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項A：航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。選項B：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。選項C：軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在稅前扣除。選項DE：發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

國內(nèi)某汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給國內(nèi)某歌星，則該廠應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬元。（已知該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為40%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為10%）

A．56

B．70

C．78

D．86

【正確答案】B

【答案解析】國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，該廠應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）=140×（40%+10%）=70（萬元）。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！