2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總5.31

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-31 09:20:44

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列選項中，屬于投資方案相關(guān)成本的有（　　）。

A．差額成本

B．重置成本

C．沉沒成本

D．賬面成本

E．機會成本

【正確答案】A,B,E

【答案解析】沉沒成本和賬面成本屬于投資方案非相關(guān)成本，選項C、D錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，在填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時第24行稅率為（　?。?/div>

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

【正確答案】D

【答案解析】主表第24行稅率應(yīng)填寫基本稅率25%；優(yōu)惠內(nèi)容首先填寫在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）中，然后會體現(xiàn)在主表的第26行減免所得稅額中。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲公司、乙公司于5月1日簽訂1份買賣合同。6月1日，甲公司按約定交貨。貨物存在隱蔽瑕疵，乙公司當初并不知情。直至7月1日，乙公司才發(fā)現(xiàn)貨物存在瑕疵，當即向甲公司去函，要求對該瑕疵予以補救并賠償。甲公司于8月2日回函，拒絕了乙公司的要求。根據(jù)《民法典》規(guī)定，本案乙公司賠償請求權(quán)的訴訟時效期間的起算時間為（　?。?/div>

A．5月1日

B．6月1日

C．7月1日

D．8月1日

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。本題中，7月1日，乙公司發(fā)現(xiàn)貨物存在瑕疵，因此，自7月1日開始計算訴訟時效期間。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲公司是境內(nèi)上市公司，2023年1月1日授予張某不可公開交易的股票期權(quán)，承諾張某在工作滿1年后可以以每股8元的價格購買該公司的股票10000股。假設(shè)張某行權(quán)日為2024年1月8日和2月25日，每次行權(quán)5000股。1月8日的市價和2月25日的市價分別為每股18元和每股20元。2024年5月10日，張某以每股21元的價格將10000股股票全部賣出。不考慮其他事項，上述業(yè)務(wù)中張某應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?/div>

A．2480

B．8480

C．42000

D．54680

【正確答案】B

【答案解析】居民個人取得股票期權(quán)在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。居民個人一個納稅年度內(nèi)兩次以上（含兩次）行權(quán)的，應(yīng)合并計算納稅。應(yīng)納稅所得額=（18-8）×5000+（20-8）×5000=110000（元），應(yīng)納稅額=110000×10%-2520=8480（元）。個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓，免征個人所得稅。則張某共計應(yīng)繳納的個人所得稅為8480元。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于電子煙消費稅的表述正確的有（??）。

A．電子煙在生產(chǎn)（進口）、批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅

B．電子煙采用的是復(fù)合計稅方式

C．通過代加工方式生產(chǎn)電子煙的，由持有商標的企業(yè)繳納消費稅

D．電子煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅人采用代銷方式銷售電子煙的，按照經(jīng)銷商（代理商）銷售給電子煙批發(fā)企業(yè)的銷售額計算納稅

E．納稅人應(yīng)將卷煙、電子煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅