2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.4

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-04 09:29:25

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想要在稅務(wù)師考試中脫穎而出，單純依賴書本知識(shí)顯然是不夠的。理論與實(shí)踐相結(jié)合才是提升考試成績(jī)的關(guān)鍵。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2021年10月20日購(gòu)入一項(xiàng)需要安裝的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，設(shè)備價(jià)款及安裝支出共計(jì)110萬(wàn)元。在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前負(fù)荷聯(lián)合試車產(chǎn)出的產(chǎn)品對(duì)外銷售收入8萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)成本3萬(wàn)元。2021年12月10日，該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元。2023年12月31日，該固定資產(chǎn)的可收回金額為38萬(wàn)元，預(yù)計(jì)剩余使用年限和凈殘值保持不變，折舊方法改為年限平均法，則甲公司2024年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。

A．45.2

B．38

C．26

D．18

【正確答案】C

【答案解析】該固定資產(chǎn)應(yīng)自2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊，2022年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額=（110-2）×5/15=36（萬(wàn)元），2023年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額=（110-2）×4/15=28.8（萬(wàn)元），2023年末計(jì)提減值前該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=110-36-28.8=45.2（萬(wàn)元），大于可收回金額38萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7.2萬(wàn)元。
2024年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額=（38-2）/3=12（萬(wàn)元）。
2024年末該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=38-12=26（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，適用差額征收政策時(shí)允許扣減的稅額應(yīng)借記的科目是（　　）。

A．應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額

B．應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

C．應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

D．應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)適用一般計(jì)稅方法，同時(shí)適用差額征收政策時(shí)，因扣除銷售額而減少的增值稅額，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”科目核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資、權(quán)限和事務(wù)管理的說(shuō)法中，正確的是（??）。（2020年）

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中可以使用“有限”字樣

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資人可以自行管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)享有所有權(quán)，其有關(guān)權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓或繼承

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人對(duì)受聘人員職權(quán)的限制，可以對(duì)抗第三人

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”字樣；（2）選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理；（3）選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)享有所有權(quán)，其有關(guān)權(quán)利可以依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或繼承；（4）選項(xiàng)D：投資人對(duì)受托人或者被聘用人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納契稅后發(fā)生下列情形，可申請(qǐng)退稅的有（　?。?/div>

A．在辦理房屋權(quán)屬變更登記后契稅稅率降低的

B．因人民法院判決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無(wú)效且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的

C．在出讓土地使用權(quán)交付時(shí)，因容積率調(diào)整需退還土地出讓價(jià)款的

D．在新建商品房交付時(shí)，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房?jī)r(jià)款的

E．在辦理房屋權(quán)屬登記后再次轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的

【正確答案】B,C,D

【答案解析】納稅人繳納契稅后發(fā)生下列情形，可依照有關(guān)法律法規(guī)申請(qǐng)退稅：（1）在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷或者被解除的；（2）因人民法院判決或者仲裁委員會(huì)裁決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無(wú)效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的；（3）在出讓土地使用權(quán)交付時(shí)，因容積率調(diào)整或?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需退還土地出讓價(jià)款的；（4）在新建商品房交付時(shí)，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房?jī)r(jià)款的。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于水土保持補(bǔ)償費(fèi)的說(shuō)法，正確的有（　?。?/div>

A．對(duì)一般性生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，按照征占用土地面積一次性計(jì)征

B．對(duì)水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目，水庫(kù)淹沒(méi)區(qū)在水土保持補(bǔ)償費(fèi)計(jì)征范圍之內(nèi)

C．開(kāi)采礦產(chǎn)資源的，開(kāi)采期間，石油、天然氣以外的礦產(chǎn)資源按照開(kāi)采量（采掘、采剝總量）計(jì)征

D．按期繳納的，在期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)

E．按次繳納的，應(yīng)于項(xiàng)目開(kāi)工前或建設(shè)活動(dòng)開(kāi)始前，繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)

【正確答案】A,C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：對(duì)水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目，水庫(kù)淹沒(méi)區(qū)不在水土保持補(bǔ)償費(fèi)計(jì)征范圍之內(nèi)；（2）選項(xiàng)D：按期繳納的，在期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！