2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.4

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-09-04 09:31:55

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.4

【單項(xiàng)選擇題】

2024年7月1日大山公司在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)按面值發(fā)行了10000萬(wàn)元人民幣短期融資券，期限為1年，票面年利率為5.2%，到期一次還本付息，發(fā)生交易費(fèi)用35萬(wàn)元。大山公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債核算。2024年12月31日，該債券的公允價(jià)值為10500萬(wàn)元（不含利息），其中因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)引起的公允價(jià)值上升金額為200萬(wàn)元。假定大山公司單獨(dú)核算該債券的利息，不考慮其他因素，下列關(guān)于大山公司會(huì)計(jì)處理表述中，正確的是（　?。?。

A．交易性金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額為9965萬(wàn)元

B．對(duì)2024年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為-335萬(wàn)元

C．對(duì)2024年所有者權(quán)益的影響金額為-795萬(wàn)元

D．終止確認(rèn)時(shí)，應(yīng)將持有期間確認(rèn)的其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益

分割線

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，交易性金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額為10000萬(wàn)元，交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)B，對(duì)2024年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額=-35（交易費(fèi)用）-（500-200）（公允價(jià)值變動(dòng)損益）-（利息費(fèi)用）10000×5.2%×6/12=-595（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，對(duì)2024年所有者權(quán)益的影響金額=-595-200（其他綜合收益）=-795（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D，終止確認(rèn)時(shí)，將持有期間因自身信用風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)的其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)重組稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（　?。?。

A．內(nèi)部管理模式

B．資產(chǎn)構(gòu)成

C．貨物流轉(zhuǎn)路徑

D．股權(quán)原始構(gòu)成

分割線

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)重組稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重組模式、資產(chǎn)構(gòu)成、交易路徑等要素。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立及出資的說(shuō)法中，正確的有（??）。

A．法人和其他組織可以設(shè)立有限合伙企業(yè)

B．有限合伙人可以以實(shí)物估價(jià)出資

C．為開(kāi)展實(shí)驗(yàn)教學(xué)，公立學(xué)校可以成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人

D．有限合伙人不得以勞務(wù)出資

E．有限合伙人可以認(rèn)繳出資

分割線

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人。

【單項(xiàng)選擇題】

王先生2025年2月退休，每月按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取退休工資2300元，4月被一家公司聘用，月工資6600元。不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及其他扣除，2025年4月王先生被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　　）元。

A．117

B．48

C．0

D．267

【正確答案】B

【答案解析】退休人員取得的退休工資免征個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。因此，王先生4月被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（6600-5000）×3%=48（元）。

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，說(shuō)法正確的是（　　）。

A．貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)征收

B．超豪華小汽車(chē)只在零售環(huán)節(jié)征收

C．煙酒在生產(chǎn)（進(jìn)口）和批發(fā)環(huán)節(jié)征收

D．成品油在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收

分割線

【答案解析】D

【答案解析】選項(xiàng)A：金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)征收，其他貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅。選項(xiàng)B：超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。選項(xiàng)C：卷煙和電子煙在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收，酒類(lèi)產(chǎn)品在批發(fā)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！