2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總9.30

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-09-30 10:17:46

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2025年稅務(wù)師練習題每日一練匯總9.30

【多項選擇題】

關(guān)于專項應(yīng)付款的會計處理，下列表述中正確的有（　?。?。

A．收到資本性撥款時，貸記“專項應(yīng)付款”科目

B．將專項撥款用于工程項目時，借記“在建工程”等科目，貸記“銀行存款”等科目

C．工程項目完工，對未形成固定資產(chǎn)需要核銷的部分，貸記“專項應(yīng)付款”科目

D．撥款結(jié)余返還時，借記“銀行存款”科目，貸記“專項應(yīng)付款”科目

E．工程項目完工，款項對應(yīng)形成固定資產(chǎn)的部分核銷專項應(yīng)付款時，應(yīng)貸記“資本公積——資本溢價”科目

分割線

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項C，未形成固定資產(chǎn)需核銷的部分，應(yīng)借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“在建工程”科目；選項D，撥款結(jié)余返還時應(yīng)借記“專項應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目。

【多項選擇題】

下列情形中，會導致稅務(wù)行政復(fù)議審理終止的有（　?。?/div>

A．申請人撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的

B．申請人依照規(guī)定對有關(guān)規(guī)范性文件提出附帶審查申請的

C．行政復(fù)議機關(guān)認為行政行為需要停止執(zhí)行的

D．作為申請人的公民死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

E．行政復(fù)議案件涉及的法律適用問題需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的

分割線

【正確答案】A,D

【答案解析】選項BE：會導致稅務(wù)行政復(fù)議審理中止。選項C：會導致稅務(wù)行政復(fù)議審理期間行政行為停止執(zhí)行，但不會影響稅務(wù)行政復(fù)議審理。

【多項選擇題】

甲股份有限公司持有乙股份有限公司95%的股份，現(xiàn)甲公司擬吸收合并乙公司。下列表述中，正確的有（　?。?。

A．乙公司應(yīng)召開股東會決議，由出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

B．公司債權(quán)人可要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔保

C．通知和公告是必經(jīng)程序

D．乙公司的其他股東有權(quán)請求公司按照合理的價格收購其股份

E．乙公司的債權(quán)債務(wù)由甲公司承繼

分割線

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項AD：公司與其持股90%以上的公司合并，被合并的公司不需經(jīng)股東會決議（應(yīng)經(jīng)董事會決議），但應(yīng)當通知其他股東，其他股東有權(quán)請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)或者股份。

【單項選擇題】

我國居民企業(yè)甲持有A國企業(yè)乙40%的股權(quán)，2024年乙企業(yè)實現(xiàn)利潤總額4000萬元繳納所得稅后將剩余利潤全部按持股比例向股東分配。A國所得稅稅率為15%，預(yù)提所得稅稅率為10%。甲企業(yè)就該筆所得應(yīng)在A國繳納預(yù)提所得稅（　　）萬元。

A．160

B．136

C．240

D．60

分割線

【正確答案】B

【答案解析】乙企業(yè)稅后利潤=4000-4000×15%=3400（萬元），甲企業(yè)分得股利=3400×40%=1360（萬元），甲企業(yè)應(yīng)在A國繳納預(yù)提所得稅=1360×10%=136（萬元）。

【多項選擇題】

關(guān)于城市維護建設(shè)稅，下列說法正確的有（　?。?。

A．2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免繳城市維護建設(shè)稅

B．對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金免征城市維護建設(shè)稅

C．代扣代繳境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)增值稅的，無須代扣代繳城市維護建設(shè)稅

D．流動經(jīng)營的單位和個人按繳納增值稅和消費稅所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護建設(shè)稅

E．期末留抵退稅退還的增值稅額不計入城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)

分割線

【答案解析】B,C,D,E

【答案解析】選項A：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收城市維護建設(shè)稅。選項C：對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅。選項E：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

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